Tipurile de impunere și caracteristicile acestora. Ce fel de impozitare ar trebui să aleg

Astăzi vom studia tipurile de impozitare pentru persoanele juridice și antreprenorii. Ce le place? De asemenea, ce este mai bine să alegeți în acest caz sau în acel caz? Fiecare PI ar trebui să cunoască avantajele și dezavantajele sistemelor fiscale existente. În caz contrar, afacerea se poate arde. Toate acestea și nu numai vor fi discutate în continuare. În final, toată lumea va înțelege cum să aleagă acest sau acel sistem de impozitare. Nu este la fel de dificilă cum ar părea la prima vedere.

Impozitarea este ...

În primul rând, o să ne dăm seama, care va trebui să se ocupe de fapt. Impozitarea pentru IP și LLC este o componentă extrem de importantă. Acesta este un sistem de plată a impozitelor. Datorită acestui fapt, veniturile sunt declarate și o parte din profituri sunt returnate statului.

Conform Codului fiscal (articolul 17), sistemele de plăți fiscale determină:

• obiecte de impozitare;
• baza fiscală;
• perioadă pentru care trebuie să plătiți;
• cota de impozitare;
• procedura de calculare a plăților;
• termeni și metode de transfer de bani;
• beneficii și alte caracteristici speciale ale impozitelor.

În prezent, o persoană juridică se poate confrunta cu diferite tipuri de impozitare. Apoi, vom analiza fiecare opțiune posibilă cu argumente pro și contra.

Tipuri de sisteme

Să începem cu o listă scurtă. Aceasta va ajuta să înțelegeți, din ce ansamblu, este posibil să alegeți tipul de transfer al unei părți din profit pentru a face afaceri.

În prezent, în Rusia există astfel de tipuri de impozitare:

• OCHO;
• USN (simplificată);
• UTII (vmenenka);
• UAT;
• PSN.

ECCN nu este aproape utilizat în practică. Prin urmare, nu ar trebui să fie foarte accentuată. Vom aborda celelalte tipuri de impozitare și caracteristicile acestora. Nu este greu să înțelegi toate acestea.

OTHE ȘI BUSINESS

Cel mai frecvent scenariu este utilizarea unui sistem comun de impozitare. Acesta este selectat în mod implicit prin LLC sau IP. Alinierea nu este întotdeauna profitabilă, mai ales la începutul afacerii.

Aceasta prevede birocrație serioasă și taxe foarte mari. Prin urmare, mulți antreprenori refuză adesea de la OSSO. Această opțiune este potrivită pentru unii.

Dacă descrieți pe scurt sistemul de plată a impozitelor, atunci în acest caz va trebui să transferați fonduri pentru proprietatea organizației și pentru venituri. TVA este, de asemenea, prezentă. Această componentă vă permite să alegeți sau să respingeți OSHO.

Contra din sistemul comun

Principalele tipuri de impozitare din Rusia am enumerat. Acum merită să luați în considerare fiecare opțiune în detaliu.

În prezent, FPSO identifică astfel de deficiențe:

• taxe mari;
• o varietate de plăți;
• raportarea fiscală gravă.

Asta e tot. Nu există alte dezavantaje.

Merită să se acorde atenție faptului că societatea (societatea) plătește un impozit pe profit de 20%, în timp ce IP - 13%. Raportarea trimestrială. Și de aceea oferă întreprinderilor multe probleme.

Prosoșii OSHO

Acum, despre părțile pozitive. Ele joacă un rol important. Mai ales dacă o persoană nu știe ce tip de plăți de impozit să se oprească.

Sistemul general de impozitare din Rusia are astăzi următoarele avantaje:

• se aplică peste tot și în orice tip de activitate;
• Nu puteți să vă adresați Serviciului Federației Federale în plus față de selecția sa;
• vă permite să reduceți TVA-ul la TVA, care este transferat furnizorilor;
• baza de impozitare este profitul minus cheltuielile;
• în unele cazuri, impozitul pe venitul personal poate fi de la 0 la 30%.

Cu toate acestea, această opțiune nu este întotdeauna utilizată. Ce fel de impozitare trebuie să alegeți în acest caz sau în acel caz? Pentru a face acest lucru, acordați atenție altor propuneri. Numai atunci omul de afaceri va putea afla cum este mai bine să transferi impozitele către trezoreria statului.

USN în Rusia

Următorul sistem de plată a impozitelor este USN. Se numește "simplificată". Acesta este un fel de aliniere pe care antreprenorii o utilizează cel mai adesea.

Deja prin denumirea sistemului este clar că acest regim de plată a impozitelor implică o procedură simplificată de acțiuni. Deci este - birocrația pe hârtie este minimă, mai ales dacă cetățeanul lucrează fără angajați.

USN are 2 soiuri. Mai exact, atunci:

• venituri - cheltuieli;
• venituri.

În funcție de tipul ales, baza de impozitare se va schimba. În primul caz, înseamnă profit net (după deducerea cheltuielilor), în al doilea - toate veniturile primite.

"Simplificat" prevede plata impozitului pe venitul personal. Plătiți fie de la 5 la 15% (venit - cheltuieli), fie de la 0 la 6% (venit). Valoarea exactă a impozitului depinde de regiunea în care trăiește întreprinzătorul, precum și de tipul activității.

Dezavantaje ale USN

Câteva cuvinte despre motivul pentru care persoanele refuză să "simplifice". O astfel de situație nu se potrivește tuturor.

De exemplu, datorită unor astfel de deficiențe:

• Nu toate activitățile ne permit să folosim USN;
• mai trebuie să scrieți o cerere pentru trecerea la "simplificată";
• compania poate lucra nu mai mult de 100 de persoane;
• pe an nu trebuie să primiți mai mult de 60 de milioane de ruble (între 2017 și 120.000.000) pentru a fi eligibile pentru USN.

În consecință, acest tip de impozitare pentru antreprenorii individuali, care lucrează pentru ei înșiși fără angajați, este adesea adecvată. Dar care sunt avantajele acestui sistem?

Prozatori ai USN

"Simplificat" este o direcție preferată în care antreprenorii lucrează. De asemenea, companiile mai mici se opresc adesea în acest scenariu, însă, în timp, acestea trebuie abandonate din cauza personalului larg și a profiturilor ridicate.

Avantajele CSS includ:

• lucrări minime;
• cote reduse de impozitare;
• posibilitatea reducerii impozitelor asupra sumei deducerilor către UIF;
• dreptul de a alege metoda de calcul a bazei de impozitare.

În practică, dacă puteți utiliza "simplificat", cetățenii încearcă să oprească această opțiune.

Raportarea este anuală (până la 31 mai pentru companii și până la 30 aprilie pentru perioada de anchetă), însă este necesar să se plătească impozitul pe venitul personal o dată pe trimestru. În plus, va trebui să mențineți o carte cu privire la cheltuieli și venituri.

Reducerea bazei de impozitare în detrimentul costurilor societății de întreținere personalul responsabil pentru PFR (nu mai mult de 50% din transferuri), și pentru ei înșiși (pentru 100% din sumele exprimate fonduri de pensii).

UTII sau "vmenenka"

Și există un astfel de lucru ca UTII. Asta este impozit unic imputat. În popor se numește o "ispită".

UTII este un tip de impozitare care nu este folosit în Moscova. Dar în alte regiuni ale Federației Ruse este posibil să lucrăm activ cu el. Acesta prevede absența oricăror impozite care depind de venitul întreprinderii.

Tipurile de impozitare pentru LLC a tuturor celor enumerate anterior nu sunt atât de interesante pentru oamenii de afaceri ca UTII. "Vmentenko" este ideal pentru cafenele, taxiuri și alte tipuri de activități.

Ca și în cazul USN, UTII poate fi redus cu suma deducerilor fixe. Raportarea și plata taxelor în acest mod sunt trimestriale. Impozitele se plătesc în funcție de profitul potențial al IP sau LLC. Veniturile estimate estimate sunt stabilite de stat și depind de regiunea de înregistrare, precum și de activitățile întreprinderii.

Cu privire la dezavantajele UTII

Care sunt dezavantajele "vmenenka"? La urma urmei, toate tipurile de impozitare au puncte forte și puncte slabe. Fiecare om de afaceri trebuie să fie amintit de ei.

În prezent, UTII are următoarele dezavantaje:

• nu se aplică în toate regiunile;
• pot fi utilizate numai pentru anumite tipuri de activități;
• în unele cazuri, lucrul cu UTII nu este în întregime profitabil;
• hârtie redusă de la trimestru la trimestru, cu plata impozitelor;
• Este imposibil să lucrați cu UTII dacă există mai mult de 100 de subordonați în companie.

În plus, ca și în cazul USN, în cazul unei "schimbări" de la o altă companie, cota de afaceri nu ar trebui să fie mai mare de 25%. În caz contrar, dreptul la tipul de plată a impozitelor este eliminat.

Cu privire la beneficiile UTII

Tipurile de impozitare pentru LLC și pentru antreprenori includ în mod necesar o "vmenenku". Aceasta nu este cea mai gravă opțiune. Mai ales dacă profitul real al companiei este mai mare decât statul își asumă.

Putem observa următoarele puncte forte ale "vmenenki":

• baza de impozitare nu depinde de venitul companiei;
• nu sunt necesare costuri suplimentare, cu excepția contribuțiilor fixe la UIF;
• există posibilitatea de a reduce impozitele pe contribuțiile la fondurile extrabugetare;
• nu puteți folosi casele de marcat.

Important: cota de impozitare este determinată de 15% din profitul anual potențial al companiei.

PSN este ...

Nu cu mult timp în urmă în Rusia a existat o impozitare a brevetelor. De asemenea, activitățile în acest caz sunt limitate, la fel ca în USN sau UTII. Cu toate acestea, SPT este utilizat în mod activ în practică. Mai ales dacă o persoană dorește să deschidă un IP și "uite", cum va reuși să facă afaceri.

În general, SPN seamănă cu CSS sau "vmenenku", dar cu argumentele sale pro și contra. De exemplu, această opțiune este disponibilă numai pentru IP. Suma impozitului nu depinde de profitul real al întreprinzătorului.

Dezavantaje ale brevetelor

Luați în considerare dezavantajele acestei opțiuni. După cum sa menționat deja, SPE este disponibil numai pentru antreprenori. Compania nu va putea lucra cu aceasta în nici un caz.

În prezent, sistemul de brevete are următoarele puncte slabe:

• pot fi utilizate pentru anumite tipuri de activități;
• nu întotdeauna profitabile;
• compania nu ar trebui să aibă mai mult de 15 angajați;
• Nu este posibilă reducerea impozitelor la contribuțiile obligatorii la UIF;
• profitul anual nu poate depăși mai mult de 60.000.000 de ruble;
• costul brevetului este diferit în toate regiunile din Federația Rusă.

Cu toate acestea, o astfel de situație pare foarte atractivă pentru unii. Pentru a determina alegerea sistemului de plată a impozitelor, trebuie să evaluați toate avantajele și dezavantajele fiecărei propuneri. Doar în acest fel, persoana va lua decizia corectă.

Proficiul brevetului

Tipurile de impozitare pentru LLC nu prevăd PSN. Dar acest scenariu poate întâmpina antreprenori.

Brevetele sunt convenabile. Dar de ce? Au fost adoptate următoarele aspecte pozitive ale regimului:

• nu există nicio dependență de valoarea impozitului pe profitul real;
• lucrări minime;
• nu este necesar să se utilizeze case de marcat;
• puteți obține un brevet pentru o perioadă de la 1 până la 12 luni;
• taxele sunt plătite sau până la sfârșitul brevetului expira (în cazul în care este achiziționat pentru o perioadă de până la șase luni), sau 33% din lista nu mai mult de 90 de zile de la cumpărare, iar restul - până la sfârșitul anului de valabilitate a PSN în PI;
• a permis înregistrarea mai multor brevete de invenție simultan.

Prin urmare, astăzi mulți întreprinzători acordă atenție SPE. În special, dacă acest regim este aplicabil unuia sau altui tip de activitate.

UAT

Atunci când se trece la un nou mod de plată a impozitelor, un cetățean este obligat să scrie o cerere într-un termen stabilit (de obicei 10-30 de zile de la începutul perioadei fiscale) și să îl depună la Serviciul Federal Federal. Va trebui să specificați tipul de impozit și tipul activității companiei. Toate acestea se regăsesc în bazele de date ale serviciilor fiscale.

Și ce este ECHN? Taxă, care este adecvată numai pentru cei care desfășoară în mod independent activități agricole. În viața reală, aproape niciodată nu apare. În consecință, un astfel de regim nu va fi luat în considerare. Este suficient să știți că este. Informațiile mai detaliate sunt mai bine precizate în Serviciul Federal Federal.

concluzie

Am aflat ce tipuri de impozitare pentru IP și companii există în Rusia. Dar ce este mai bine să te oprești?

Pe baza tuturor celor de mai sus, se poate concluziona că USN, UTII și PSN sunt similare unul cu celălalt. Prin urmare, acestea trebuie comparate pentru un anumit tip de activitate într-o anumită regiune.

Cu certitudine, putem spune doar că este mai bine să nu convenim la prima etapă la început. Pentru oamenii de afaceri neexperimentați, aceasta este o povară uriașă de impozitare și raportare, ceea ce poate distruge activitatea.