Tipuri de sisteme de impozitare în Federația Rusă

Fiecare întreprinzător care intenționează să-și deschidă propria afacere trebuie să fie bine familiarizat cu toate regimurile fiscale. Acest lucru se datorează faptului că, imediat de la începutul muncii, trebuie să aleagă o opțiune specifică de lucru. Fiecare întreprinzător și chiar proprietarul unei companii pot alege diferite sisteme de impozitare. Tipurile se disting prin impozitele plătite, necesitatea de a compila conturi complexe și numeroase, perioade de raportare fiscală și de raportare și numeroase alte caracteristici. Înainte de a înregistra o IP sau o firmă, este necesar să înțelegeți bine toate modurile și să decideți asupra unei opțiuni specifice.

Care sunt sistemele existente?

Inițial, este necesar să se afle care sunt tipurile de regimuri fiscale disponibile care pot fi utilizate de toate IP-urile, dar unele regimuri nu pot fi utilizate de entități juridice.

Trebuie analizate toate sistemele de impozitare disponibile. Speciile au propriile nuanțe:

• OCHO. Se atribuie automat fiecărui nou antreprenor sau companiei. Diferă în complexitatea calculării numeroaselor impozite. Este obligat să țină contabilitatea, precum și să prezinte numeroase rapoarte către Serviciul Fiscal Federal. Acesta este, de obicei, ales de IP și firmele care trebuie să lucreze cu TVA.
• USN. Acest sistem simplificat este împărțit în două tipuri. Se consideră profitabil pentru începători. Este necesar să plătească o singură taxă și o dată pe an se emite declarația. Trimestrial este necesar să se efectueze plăți în avans pentru taxă.
• UTII. Venitul imputat este calculat pe baza anumitor indicatori fizici. Aceasta nu se schimbă în timp, deci mărimea acesteia nu este afectată de mărimea profitului companiei.
• UAT. Se aplică numai antreprenorilor care lucrează în domeniul agriculturii. Se consideră simplu să se calculeze și să se înlocuiască o multitudine de alte impozite.
• PSN. Brevetul este acordat pentru diferite perioade de timp. Se plătește în funcție de profitabilitatea așteptată a activității. Este considerat benefic pentru specialiștii din diverse domenii de activitate.

Toate tipurile de sisteme de impozitare au numeroase diferențe. Ei au atât plusuri și minusuri, astfel încât să ia în considerare domeniul ales de activitate, rata preconizată de rentabilitate, riscul de pierdere și posibilitatea de a angaja un profesionist contabil, care ar fi implicat în elaborarea de rapoarte diferite.

Sistemul general de impozitare

Este abreviat ca OCEAN. La alegerea acestui sistem se iau în considerare următorii parametri:

• utilizarea optimă a acestui regim de către societăți și IP-urile care necesită TVA;
• automat toate noile întreprinderi și IP-urile funcționează pe acest sistem, deci dacă nu se va da nicio notificare în termen de 30 de zile de la înregistrare pentru trecerea la un alt regim, atunci până la sfârșitul anului va fi necesar să se raporteze despre FISS;
• la începutul activității, sistemul nu este considerat profitabil;
• este necesar să se efectueze o contabilitate deplină a societăților, iar PA să fie constituită de KUDiR;
• în acest mod este plătit unele taxe, care includ impozitul pe venit (20% pe profit plătite de societate și 13% din impozitul pe venitul personal plătit SP), impozitul pe proprietate, în cazul în care există un echilibru de proprietate, TVA (18% din mărfurile vândute sau servicii);
• este recomandabil să utilizați acest regim, în cazul în care furnizorii aplică și OCHA, astfel încât să puteți returna TVA;
• este necesar de la începutul lucrului să se înregistreze pentru munca unui contabil cu experiență și calificare, deoarece în acest mod este necesar să se formeze conturi numeroase și complexe.

Dacă antreprenorul aflat în stadiul inițial de lucru nu are fondurile necesare pentru a fi înregistrat în personalul contabilului, acesta va trebui să se ocupe de formarea rapoartelor și calcularea impozitelor. Pentru a face acest lucru, trebuie să aveți cunoștințele și experiența relevante.

Sistem simplificat

Această opțiune este aleasă de mulți proprietari de întreprinderi mici sau mijlocii. Comoditatea acestei opțiuni este că nu aveți nevoie să calculați și să plătiți o mulțime de impozite, deci este suficient să calculați doar o singură taxă. Există două tipuri de sisteme simplificate de impozitare, care includ:

1. Venituri. În acest caz, compania determină toate încasările în numerar pentru o anumită perioadă reprezentată de trimestru și an. Cu o bază de impozitare corect definită, se calculează 6%.
2. Venituri minus cheltuieli. În acest caz, este necesar să se determine profitul net. Pentru aceasta, este necesar să se deducă cheltuielile din toate veniturile mijloacelor. În acest caz, sunt luate în considerare numai costurile suportate de companie sau de IP în procesul desfășurării activităților de întreprinzător. Este important ca acestea să fie dovedite prin documente oficiale, altfel ele nu pot fi utilizate pentru a calcula baza. Dintr-un anumit indicator, se percepe o taxă de 15%. Această opțiune este considerată optimă dacă companiile stabilesc o marjă redusă.

Sistemul de impozitare sub forma unei taxe unice este considerat benefic, deoarece simplifică în mod semnificativ procedura de generare a rapoartelor. Este necesar să nu plătească doar o singură taxă, ci să predea doar o singură declarație pe an.

Alte caracteristici ale USN

În plus, este posibilă reducerea bazei de impozitare prin intermediul primelor de asigurare. Dacă PI nu are lucrători formali, baza pentru toate cele 100% din contribuțiile plătite scade. Dacă există angajați, atunci baza se reduce doar cu 50%.

Orice întreprinzător va putea înțelege regulile de raportare privind USN. Plățile se efectuează trimestrial sub formă de avansuri, după care se efectuează o decontare finală la sfârșitul anului. Suma impozitului depinde în întregime de rezultatele lucrărilor.

La alegerea acestui tip de sistem de impozitare pentru IP se ia în considerare faptul că nu poate exista o declarație zero, deoarece în cazul unei pierderi, se plătește încă o plată minimă. Dacă utilizați un sistem care vă cere să țineți cont de costuri, trebuie să știți cum să atribuiți corect costurile activităților întreprinderii. Toate acestea trebuie să fie confirmate prin diferite documente de plată, cecuri, cărți de călătorie, foi de parcurs sau alte documente oficiale.

Reguli pentru trecerea la USN

Dacă acest sistem de impozitare este ales, atunci puteți merge la el în două moduri diferite:

• direct la înregistrare hrănite (simultan cu cererea pentru deschiderea SP sau companie) document care indică faptul că lucrările necesare la USN, dar în plus, înregistrează direcția selectată de funcționare, care trebuie să fie potrivită pentru acest mod, și numai 30 de zile este prevăzută pentru alimentarea respectivei notificări după înregistrarea oficială;
• trecerea de la un alt sistem este permisă doar la începutul anului, dar este important să depuneți o notificare înainte de 31 decembrie.

Deci, gândiți-vă la tranziție ar trebui să fie în avans.

Care sunt restricțiile pentru trecerea la USN?

Când se utilizează acest mod, se iau în considerare câteva limitări:

• Venitul anual nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble;
• Participarea altor firme la companie nu trebuie să depășească 25%;
• valoarea activelor nu poate fi mai mare de 150 de milioane de ruble;
• companiilor sau IP-urilor nu li se permite să angajeze mai mult de 100 de specialiști.

Acest sistem de taxare a speciilor este considerat de înțeles pentru aplicarea și calcularea impozitului, deci este adesea ales acest mod.

Impozit unic pe impozitul imputat

Pe scurt, se numește UTII. Se utilizează numai în anumite zone limitate de activitate. În unele regiuni, utilizarea sa este complet interzisă, de exemplu, în capitală, un antreprenor nu poate alege acest regim.

Este important să se știe pentru ce domenii de activitate poate fi utilizat sistemul impozitului impozabil. Activitățile includ:

• instituții de catering;
• Furnizare de servicii veterinare;
• prestarea serviciilor de uz casnic;
• transportul mărfurilor sau pasagerilor;
• Închirierea de bunuri imobiliare, care pot fi comerciale sau necomerciale.

Pentru a trece la acest mod, trebuie să trimiteți o notificare în termen de 5 zile de la începerea lucrului. Este important să verificați câțiva parametri:

• în regiune este permisă utilizarea sistemului
• cota celorlalte organizații din firmă nu depășește 25%;
• oficial nu sunt angajați oficial mai mult de 100 de angajați profesioniști.

Se plătește un impozit și se emite o declarație trimestrial. Procesul de completare a documentației este considerat simplu, astfel încât fiecare antreprenor va face față în mod independent. Nu este necesar ca aceasta să utilizeze ajutorul unui profesionist contabil. Puteți chiar să nu utilizați bancomatele chiar și în numerar. Baza impozabilă a primelor de asigurare scade.

Sistemul de brevete

Este considerat un regim simplificat destul de specific. Adesea folosiți IP, tutorii și persoanele care închiriază bunuri imobiliare, sistemul de brevetare a impozitării în 2018. Tipurile de activități pentru care este disponibil acest regim sunt enumerate în art. 346,43 NC.

În ceea ce privește parametrii, acest mod este similar cu UTII. Plusurile sunt parametrii:

• Nu este obligat să prezinte rapoarte;
• puteți cumpăra un brevet pentru o perioadă de la 1 lună la 1 an;
• pe parcursul valabilității documentului, nu este necesar să viziteze FTS în orice scop;
• costul unui brevet este determinat pe baza rentabilității de bază și, de fapt, profitul poate fi ridicat, cu plăți reduse pentru regimul fiscal;
• Numai cartea de venituri este necesară.

Dezavantajele sunt că nu puteți reduce costul unui document pentru primele de asigurare. Este important să înțelegeți când se poate aplica sistemul de brevete de impozitare. Activitățile pot fi ajustate de autoritățile locale.

Regimul poate fi utilizat în cazul în care numărul persoanelor angajate nu depășește 15, iar venitul pe an este mai mic de 60 de milioane de ruble.

UAT

Această taxă agricolă se aplică numai în perioada de anchetă, angajată în domeniul agriculturii. Pentru aceasta, pot crește, procesa și vinde produse.

Calculul presupune o scădere a veniturilor pentru costurile suportate în timpul desfășurării activității. După aceasta, 6% sunt colectate din baza de date primită. O astfel de taxă este considerată accesibilă și acceptabilă, dar limitată în utilizare.

concluzie

Astfel, tipurile de impozite în sistemele de impozitare sunt reprezentate într-o mare varietate. Prin urmare, toți antreprenorii novici ar trebui să înțeleagă bine toate modurile disponibile pentru a alege cea mai bună opțiune pentru munca lor.

În timpul selecției, sunt luate în considerare impozitele plătite în sistem, declarațiile formate și alte caracteristici ale regimului. Aceasta ține cont de limitările legate de aplicarea unui anumit sistem.