Împrumutul dintre persoanele juridice este fără dobândă: un contract de probă, consecințe fiscale

Datorită unui împrumut fără dobândă, multe companii au posibilitatea de a rezolva problemele acumulate. Tranzacția poate implica atât persoane fizice, cât și persoane juridice. Întrebările cu persoane fizice aproape nu apar. Dar pentru cele din urmă nu sunt inactiv sunt probleme fiscale. În articol vom examina un împrumut între persoane juridice fără interes: modul în care este formalizată, ce riscuri aduce cu ea și care sunt posibilitățile de a le minimiza.

Conceptul de

De la bun început, trebuie avut în vedere că, prin tranzacție, trebuie să fim extrem de precaut. Dacă totul se face corect, atunci consecințele fiscale vor fi evitate. Vom discuta contractul de împrumut fără dobândă din punctul de vedere al legislației fiscale. La urma urmei, pot apărea probleme din această parte.

Fără dobândă, transformarea într-o limbă simplă înseamnă împrumutarea banilor fără dobândă. Firește, pentru împrumutat aceasta este o tranzacție foarte profitabilă. La urma urmei, băncile nu vor oferi niciodată un astfel de serviciu. Dar alții, atât fizici, cât și juridici, pot face acest lucru.

caracteristici

Un împrumut între persoane juridice, fără dobândă, este o tranzacție destul de comună. Acestea sunt folosite de companii care se află în relații de parteneriat sau de prietenie. Există chiar și organizații speciale implicate în emiterea de împrumuturi. Tranzacția trebuie să fie însoțită de încheierea unui contract și poate fi unilaterală sau bilaterală. În plus, este posibil să se implice o altă parte pentru a garanta returnarea fondurilor către creditor. Ca atare, poate fi permisă o organizație oficială.

Contractul precizează în mod clar perioada pentru emiterea unui împrumut, precum și suma. Trebuie să fie legalizată cu siguranță. În ciuda faptului că termenii de rambursare sunt prescrise în mod clar acolo, împrumutatul poate întotdeauna să returneze banii mai devreme decât timpul stabilit.

Trebuie înțeles în mod clar că o astfel de afacere poate să nu fie regulat, în caz contrar să nu fie în măsură să evite o atenție specială și vigilență din partea autorităților fiscale. Un împrumut între persoane juridice nu este purtător de dobândă decât în ​​scopuri non-antreprenoriale. În caz contrar, este supusă impozitării.

Dacă organizația se duce prea des la astfel de tranzacții, inspecția poate ajunge la concluzia că astfel încearcă să se sustragă impozitelor și să desfășoare activități bancare ilegale.

Împrumutul dintre persoanele juridice este lipsit de dobândă: de ce trebuie să acordați atenție?

La încheierea unei înțelegeri, creditorul ar trebui să fie deosebit de atent. Primul mod prin care vă puteți proteja este stabilirea unui termen limită clar pentru returnarea banilor și determinarea consecințelor negative dacă fondurile nu sunt acordate. Când termenul limită pentru rambursarea unei datorii ajunge la debitor, scrisoare de cerere, unde își amintesc ce așteaptă în caz de neplată. Nu posedând cunoștințe speciale, este mai bine să se aplice unui specialist pentru ca documentul să fie corect compilat.

Contractul de împrumut fără dobândă trebuie să conțină în mod obligatoriu capitolul "Răspunderea părților". Apoi creditorul oferă o garanție de rambursare. Astfel, ar trebui să descrie în detaliu ce așteaptă debitorul în cazul încălcării obligațiilor contractuale. De asemenea, trebuie să existe o penalizare pentru fiecare zi de întârziere a plății.

De fapt, pentru creditor, există multe modalități de a vă asigura. Responsabilitatea poate include consecințe financiare pentru debitor, amenzi și așa mai departe.

În acest articol vă oferim o mostră a ceea ce pare un contract de împrumut fără dobândă între persoane juridice. formă conține elemente generale care sunt obligatorii pentru acest tip de documente.

Executarea contractului

La încheierea unui contract se presupune că părțile au încredere reciprocă. Trebuie menționat că acesta nu este un serviciu financiar și nu implică profit. Dacă acest lucru nu se face, creditorul va trebui să plătească impozitul, deoarece în mod implicit există existența unui interes în document.

În Codul civil, împrumutul este tratat în capitolul 42 "Împrumuturi și credite". Potrivit lui, interesul este guvernat de termenii contractului. Cu toate acestea, pentru a fi considerat un împrumut fără dobândă, trebuie să indicați în mod direct acest lucru. În caz contrar, se presupune că contractul își asumă plata, care va fi calculată la rata de refinanțare.

Luați în considerare separat legislația fiscală cu privire la această problemă.

Impozitele pe venit

În ceea ce privește impozitul pe venit, potrivit Codului, se crede că subiectul este un profit care a primit organizația - contribuabilul. Înseamnă acele venituri care sunt reduse cu suma cheltuielilor. Veniturile pot proveni din vânzarea de bunuri și servicii, drepturi de proprietate sau pot fi nefuncționate. Acest lucru nu ar trebui să ia în considerare veniturile primite în baza acordurilor de împrumut și de împrumut, sau pentru rambursarea de date credite.

În același timp, codul fiscal sub veniturile și să realizeze beneficiile economice, exprimate în numerar sau în natură, care ia în considerare în cazul în care este posibil și determinat în capitolul privind impozitul pe venitul personal și impozitul pe profit. Dar atunci când un contract de împrumut fără dobândă este încheiat între persoane juridice, impozitarea - ceea ce ar trebui să fie - nu este stabilită, deoarece nu există o procedură de determinare și evaluare a beneficiilor materiale.

Potrivit Ministerului Finanțelor, împrumutatul nu are consecințe fiscale ca urmare a unui împrumut fără dobândă. Practica arbitrajului confirmă, la rândul său, că o organizație care acordă un împrumut fără dobândă nu are, de asemenea, venituri impozabile.

TVA

Codul Fiscal definește în mod clar operațiunile care fac obiectul acestui tip de impozit. Printre acestea:

• vânzarea de bunuri și servicii (precum și lucrări);
• să le transfere pentru propriile nevoi (cheltuielile nu sunt acceptate pentru deducere);
• lucrări de construcție și instalare pentru nevoile lor;
• importul de mărfuri în vama rusă.

În plus, se prevede, de asemenea, un articol în cazul în care se stabilesc operațiuni care nu fac obiectul impozitării acestei taxe. Lista include un împrumut fără dobândă, emis în numerar. Se pare că această operațiune nu face obiectul TVA.

specialistii fiscale

Se pare că aproape totul este de partea organizațiilor. Cu toate acestea, în serviciul fiscal, un împrumut fără dobânzi ridică încă întrebări.

Departamentul distinge împrumuturile între terți și este interdependent. Într-un caz, riscurile apar din partea împrumutatului, deoarece costurile de plată a dobânzii la contractul de împrumut, în cazul în care banii sunt direcționați către un împrumut, nu sunt recunoscute. În alta - creditorul riscă și din cauza aspectului venituri ne-operaționale.

Autoritățile fiscale bazează atitudinea lor la împrumuturi fără dobândă, pe baza numărului de scrisori ale Ministerului Finanțelor, potrivit căreia tranzacția se aplică norma din Codul fiscal, la alineatul 1, articolul 105.3. Se spune că veniturile sunt determinate pe baza dobânzilor care ar putea fi obținute dacă contractul ar fi fost încheiat între terți și nu ar fi interdependent.

În același timp, practica judiciară în prezent este ambiguă în opinia sa asupra acestei chestiuni. Adesea, deciziile sunt luate în favoarea creditorilor. Dar chiar dacă instanța va, uneori, de acord cu autoritățile fiscale cu privire la necesitatea de calcul a veniturilor din a da o mână de împrumut, rămâne neclar metoda de calcul.

concluzie

Este posibil un împrumut fără dobândă între entitățile juridice? Da, este posibil. Împrumutatul este eliberat de plata impozitelor? Poate. Dar ceea ce este incontestabil este că astfel de tranzacții trebuie efectuate sub controlul specialiștilor pentru a evita greșelile enervante care conduc la necesitatea de a plăti venitul virtual.

Pentru acest lucru trebuie să fie redactate în mod corespunzător contractul pe baza căruia a emis împrumut fără dobândă între persoane juridice, reprezentând postări în această situație trebuie să fie, de asemenea, competente și profesionale.