Concept și tipuri de analize economice. Clasificarea tipurilor de analize economice prin diferite caracteristici

Analiza economică este o procedură de verificare a situației financiare și economice a unei întreprinderi. Cunoștințele și abilitățile analizei sunt necesare pentru ca economiștii și managerii să evalueze starea financiară a întreprinderii, precum și să elaboreze o strategie pentru dezvoltarea acesteia în viitor pentru următorii câțiva ani.

definiție

Noțiunea de analiză economică include astfel de fenomene importante în activitatea unei întreprinderi ca o evaluare a eficacității actualei planuri de producție a muncii. Analiza include calcule ale unor astfel de indicatori importanți ai performanței firmei ca:

• nivelul rentabilității activelor și al întreprinderii în ansamblu;
• nivelul de lichiditate al activelor;
• dinamica schimbărilor în cifra de afaceri, costuri și profituri;
• evaluarea sortimentului firmei și a cotei fiecărui produs sau grup de bunuri în total venituri și cheltuieli.

Subiectul analizei economice este activitatea companiei. În timpul analizei, rezultatele financiare ale activității organizației sunt studiate și evaluate. Investigăm fenomene și factori, atât externi, cât și interni, care afectează starea organizației, în special financiare.

Obiectul de studiu

Conținutul și obiectul analizei economice determinate în conformitate cu managementul destinat scopurilor și obiectivelor companiei, precum și găsirea de soluții la problemele care apar oricum înainte de lideri de afaceri.

Pentru a asigura funcționarea normală a întreprinderii și pentru a spori profiturile, conducerea companiei trebuie să studieze elementele de bază ale analizei economice pentru a:

• să cunoască valoarea costurilor care pot fi atribuite fiecărui tip de produs. Acest lucru este necesar pentru a determina reducerea maximă posibilă a prețurilor, luând în considerare toate costurile asociate producției și vânzării de bunuri;
• pentru a opri eliberarea și vânzarea bunurilor care nu sunt în cerere, în timp ce reducerea prețurilor pentru acestea este imposibilă, deoarece acest lucru va duce la pierderi;
• să stabilească marje diferite, în conformitate cu caracteristicile anumitor tipuri de bunuri.

Acest lucru necesită utilizarea unei astfel de metode de analiză economică, precum calculul costurilor. Conform noțiunii de calculare a costurilor de circulație se înțelege calcularea costurilor pentru producerea și vânzarea anumitor bunuri. Definiția și calcularea nivelului veniturilor și costurilor pentru anumite bunuri reprezintă, în principiu, baza acestei metode de calcul financiar.

Valoarea calculului veniturilor și cheltuielilor

Utilizarea calculului pentru a rezolva sarcinile și obiectivele analizei economice poate contribui la:

• creșterea competitivității mărfurilor prin reducerea prețurilor pentru anumite tipuri de bunuri și servicii;
• identificarea și selectarea celor mai rentabile produse;
• determină valoarea minimă a marjei, la care emiterea și vânzarea vor genera venituri;
• pentru a dezvălui lista bunurilor neprofitabile și a grupurilor de mărfuri. Calcularea va ajuta la identificarea acestor bunuri și la găsirea unei soluții: dacă este necesar să se ia măsuri pentru a crește rentabilitatea acestora sau a le exclude din circulație;
• determinarea prețurilor cele mai optime pentru bunurile sau grupurile de bunuri individuale.

Aplicarea analizei economice în întreprinderile mari și mijlocii face posibilă, prin schimbarea marjelor comerciale, creșterea veniturilor și reducerea costurilor pentru bunurile sau grupurile de bunuri individuale. Astfel, pentru a-și spori eficiența.

sarcini

Atunci când efectuați o analiză economică cuprinzătoare a activităților economice ale companiei, trebuie să răspundeți la următoarele întrebări importante:

• ce bunuri produce întreprinderea;
• cum este satisfăcută cererea de bunuri;
• ce activități desfășoară organizația pentru a mări ritmul și volumul vânzărilor, a reduce costul produselor și a-și îmbunătăți calitatea.

De la ce răspuns se va obține, depinde de ce metode vor fi folosite în analiză. De asemenea - care sunt obiectele analizei economice. Pentru aceasta este necesar să se efectueze:

• verificarea punerii în aplicare a planului de producție și a planului de afaceri. Determinați cât de mult este satisfăcută cererea consumatorilor pentru bunuri individuale, cât de departe este executat planul, care sunt perspectivele de dezvoltare a piețelor de vânzări;
• factorii de studiu care afectează punerea în aplicare a planului de producție, planul de cifră de afaceri, producția și creșterea (scăderea) vânzărilor;
• căutarea de oportunități și rezerve pentru a îmbunătăți eficiența companiei;
• dezvoltarea de noi soluții de management mai sofisticate pentru dezvoltarea companiei, crearea de planuri mai realiste.

În procesul de analiză economică sunt utilizate diverse surse de informații: planuri de afaceri, rapoarte și rapoarte financiare și contabile, o foaie de parcurs și un plan de producție.

Procedura de efectuare a analizei în întreprindere

Analiza economică cuprinzătoare a activităților economice ale societății face posibilă stabilirea principalilor indicatori calitativi și cantitativi din activități în această perioadă și în perioadele viitoare.

Gradul în care activitatea a fost realizată calitativ depinde de modul în care planul de lucru pentru următorii câțiva ani va fi elaborat corect pe baza rezultatelor analizei. Erori în calcule pot duce la o deteriorare a poziției economice a firmei și chiar la faliment. Întregul proces de analiză este de obicei împărțit în mai multe etape.

Cum începe totul

În prima fază, se folosește acest tip de analiză economică, cum ar fi determinarea volumului total de bunuri și servicii produse de întreprindere pentru o anumită perioadă. După analiza și evaluarea implementării planului anterior, se elaborează un nou plan de producție. În acest stadiu, se determină volumul total al producției și al vânzării de bunuri. Contabilitatea se desfășoară atât în ​​termeni monetari, cât și în natură (plutitoare).

Gradul de implementare a planului este determinat prin compararea dimensiunii relative și absolute a deviației față de planul dezvoltat înainte de aceasta. De asemenea, în această etapă a analizei economice, este evaluată influența factorilor care nu au putut fi luați în considerare, dar au influențat rezultatul financiar. De exemplu, producția de echipamente de producție a scăzut, ceea ce a dus la o întârziere și la o scădere a producției.

A doua etapă

În cea de-a doua etapă, obiectul analizei economice este indicatorii totali de producție pe o perioadă lungă (peste câțiva ani), determinând starea lor și creșterea (scăderea). Dinamica creșterii bunurilor și serviciilor produse în prețuri curente (DTT) se calculează după formula:

DTT = Vânzarea efectivă (vânzarea) de bunuri din anul de raportare în prețuri curente * 100 / Eliberarea efectivă a mărfurilor din anul precedent.

O caracteristică a analizei economice în acest caz este că, pe baza datelor obținute în timpul cercetării modificărilor dinamice ale nivelului vânzărilor de bunuri, se determină dinamica vânzărilor în raport cu perioadele anterioare.

Determinarea volumului vânzărilor, comparativ cu prețurile Tcc, se efectuează conform următoarei formule:

Tc = Tf / Id,

unde Тф - produce și vând efectiv produse pentru o anumită perioadă;

Иц - indicele mediu al modificărilor prețurilor pentru mărfurile vândute în aceeași perioadă comparativ cu cel precedent.

Indicele mediu al modificărilor de preț se calculează ținând cont de sortimentul de bunuri și de informațiile disponibile privind modificările prețurilor pentru anumite bunuri sau grupuri de mărfuri.

Un loc special în planificare și management este de asemenea definit de nivelul mediu de creștere a volumului vânzărilor de mărfuri folosind formula:

T = radic-Uh / Wo,

unde T este nivelul mediu al ratei de creștere;

Uh - volumul vânzărilor la sfârșitul perioadei de studiu;

Yo - volumul vânzărilor la începutul perioadei studiate.

Pe baza calculelor obținute, se determină modificări absolute ale volumului total de bunuri vândute în raport cu perioadele principale și anterioare. Se determină rata de creștere (scădere) a dinamicii creșterii vânzărilor.

A treia etapă

În momentul în care a avut loc în acest tip de analiză economică, analiza sortimentului de mărfuri-un grup de produse vândute în timpul perioadei de raportare, determinarea dinamicii de creștere (scădere) a vânzărilor și identificarea de modele ale acestor modificări. Sunt studiați următorii parametri:

• starea piețelor produselor;
• modificarea cererii de bunuri și servicii vândute de întreprindere, scăderea producției și a creșterii vânzărilor, modificări ale legislației fiscale, ceea ce a dus la creșterea costurilor pentru producția și vânzarea de produse;
• deficiențe în activitatea personalului și vânzarea de bunuri, erori în calcule în planificare;
• volumele de producție și dinamica creșterii acestora;
• motivele pentru schimbarea gamei de produse și vânzări.

Studiul sortimentului de produse fabricate și vândute permite gruparea mărfurilor în funcție de importanța acestora în cifra de afaceri totală a întreprinderii. De asemenea, oferă posibilitatea de a evalua în mod adecvat dinamica vânzărilor anumitor produse și posibilitatea de a crește vânzările în viitor.

A patra etapă

Ca obiectiv al analizei economice în această etapă, este studiată compoziția bunurilor produse și vândute de întreprindere, sortimentul depinzând de factori precum:

• preferințele cumpărătorilor;
• formularele și termenii de decontare;
• caracteristicile bunurilor produse și vândute. Modul în care este organizată producția și comercializarea produselor.

Studiul acestor factori, evaluarea și analiza lor permite supraveghetorului să prevadă rezultatele acțiunii și identificarea unor modele care apar în timpul vânzării de bunuri și servicii într-un anumit fel. De exemplu, atunci când vindeți bunuri către public sau către angrosiști ​​mici, cu plata imediată sau în tranșe, în numerar și în decontările în numerar.

În procesul de cercetare, sunt comparate diferite categorii și volume de bunuri și servicii. Aceasta se face pentru a dezvălui dinamica bunurilor produse de întreprindere, atât în ​​general, cât și sub forma unui flux. Acest tip de analiză economică se referă la o analiză comparativă. Ca urmare, ele identifică bunurile și grupurile de bunuri care au cea mai mare pondere în volumul total al comerțului și impactul acestora asupra rezultatului financiar.

Etapa a cincea

În cea de-a cincea etapă, volumul vânzărilor de bunuri și servicii se calculează trimestrial și lunar. În acest stadiu, acest tip de analiză economică, cum ar fi studiul ritmului vânzărilor și studiul factorilor care afectează acest parametru.

În timpul analizei, se calculează acești indicatori care caracterizează ritmul vânzărilor.

G = suma (Xi-X)²/ n,

V = G * 100 / x,

În cazul în care Xi - cifra de afaceri pentru perioada i;

X - volumul mediu al mărfurilor vândute pe perioade n;

n este numărul de luni sau de ani pentru care datele sunt luate pentru studiu.

Abaterea calculată (G) determină nivelul de fluctuații în vânzarea de bunuri, adică suma minimă și maximă a produselor companiei vândute în timpul perioadei de studiu.

Coeficientul (V) al variației arată cât de ușor a fost vânzarea de bunuri pe întreaga perioadă de studiu.

Rezultatele obținute în cursul analizei permit să se evalueze cât de ușor a fost realizată vânzarea de bunuri pe luni și trimestre. Determinați cauzele întreruperilor și neregulilor. Găsiți modalități de a rezolva problemele identificate.

A șasea etapă

Pe parcursul a șasea etapă se aplică acest tip de analiză economică ca factor. În această etapă, studiem factorii care afectează volumul și gama de produse vândute, cuantifică impactul factorilor asociați cu astfel de indicatori: cererea clientului pentru produsele fabricate, furnizarea de bunuri pe piață, nivelul de trai și venitul real al populației care este servit, și multe altele . Considerăm că atât factori interni și externi. Pentru analiza economică în această etapă este utilizată ca sursă primară de informații și documente ale statisticilor companiei.

Etapa finală

Aceasta este finalizarea analizei întreprinderii. Acesta include un studiu al puterii financiare a firmei, în timpul căruia este posibil să se reducă declinul vânzărilor și al veniturilor față de perioada anterioară și să se determine nivelul său relativ la "punctul de rentabilitate". Această etapă are o importanță deosebită în analiza economică, deoarece face posibilă determinarea probabilității falimentului, precum și găsirea unor modalități de îmbunătățire a situației financiare a întreprinderii.

Nivelul minim la care pot fi reduse veniturile caracterizează pragul de siguranță al organizației comerciale (PBTO) și marja de putere financiară (FPTO). Valorile acestora se calculează după cum urmează:

Pbto = Tf - Tb.s,

SPT = Tf / Tb.s,

unde Тф - venitul real al întreprinderii;

Tб.з - volumul veniturilor și al cheltuielilor la care se furnizează activitate de rentabilitate.

Cu cât valoarea obținută ca rezultat al calculului este mai mare, cu atât este mai mare marja de putere financiară și cu atât este mai mică probabilitatea falimentului. Analizele economice oferă o oportunitate de a îmbunătăți procesul de management al întreprinderii, de a identifica deficiențele și deficiențele în producția și vânzările de produse. Ajută la găsirea de noi modalități de creștere a veniturilor și de reducere a costurilor, formând intervalul optim.

Analiza costurilor

Costurile sunt costurile întreprinderii pentru producția și vânzarea de produse. Ca o direcție a analizei economice în economie, este comună împărțirea costurilor la costuri fixe și variabile. Ele pot fi analizate separat și împreună. Prima metodă este considerată cea mai precisă, dar pentru simplificarea procesului este adesea folosită oa doua metodă.

Particularitatea analizei factoriale a costurilor de producție și de vânzare a bunurilor este aceea că nu toate cheltuielile întreprinderii sunt legate numai de producție și vânzare, însă ele trebuie luate în considerare atunci când se efectuează analize economice. În contabilitate, ele sunt numite alte cheltuieli și se referă la conturi separate.

Principalul model de analiză a factorilor de cost este modelul multiplicativ al dependenței cheltuielilor de volumul de produse vândute, care se calculează după următoarea formulă:

I = Vu * Nu,

Unde AND este suma costurilor;

Ui - nivelul cheltuielilor;

Nu - venitul total din vânzări.

Acest model de calcul este utilizat pentru determinarea:

- cifra de afaceri:

ΔI (N0) = ΔN * Uy;

- modificări ale nivelului costurilor:

ΔI (Vu) = ΔVu * Nr.

În urma rezultatelor analizei dezvoltate de politica de prețuri a societății, întemeiată pe principiile de stabilire a prețurilor, ținând cont de plățile efectuate, precum și intervalul definit de bunuri produse și vândute, care pot aduce un profit maxim.

Analiza profitului întreprinderii

În ceea ce privește analiza economică, profitul este definit ca diferența dintre veniturile brute și cheltuielile pentru producția și vânzarea de produse. La rândul său, venitul brut este definit ca venit din vânzarea de bunuri, fără TVA.

Venitul brut este de obicei calculat pe baza situațiilor contabile "Profit și pierdere" ca diferență între venituri și costurile de vânzare. Venitul brut este calculat ca produs al veniturilor din vânzările de produse și al nivelului venitului brut:

VD = H o * Uvd / 100%.

Acesta este principalul indicator al prețului. Modificarea marjei pe bunurile produse și vândute, întreprinderea poate crește sau reduce volumul cererii, alegând indicatorii celei mai optime combinații și cel mai mare venit brut. Cu toate acestea, nu trebuie să uităm de importanța unui astfel de factor, precum costul de producție și de vânzare a produselor. Modelul de factor al analizei economice a profitului în acest caz se calculează după următoarea formulă:

P = Nu (Uvd-Uy) / 100b

unde este nivelul costurilor.

Analiza economică a costurilor trebuie realizată pentru a crea planuri de afaceri realiste. De asemenea, trebuie să se realizeze atunci când se iau anumite decizii manageriale, de exemplu, atunci când se formează un sortiment, se prețuiesc sau se extind activele fixe.

Estimarea situației financiare

Pe baza calculelor de mai sus, efectuate în timpul analizei economice, situația financiară a întreprinderii, nivelul de rentabilitate a producției, se determină și alte moduri de dezvoltare a acesteia. Condiția financiară este estimată, în primul rând, în detrimentul unei parități a profitului pentru perioada curentă în ceea ce privește anii anteriori, pornind de la o paritate a tarifelor și a veniturilor din producție. Declinul dinamicii vânzărilor, atât în ​​natură, cât și în termeni financiari, este considerat un semn rău.

În timpul analizei, se folosesc metode statistice și matematice, se efectuează calcule, se construiesc modele și strategii de afaceri. Clasificarea tipurilor de analize economice prin diferite caracteristici se bazează pe datele contabilității și contabilității de gestiune. În mod obișnuit, la fiecare etapă a analizei, anumite date documentate sunt procesate folosind instrumentele corespunzătoare pentru fiecare etapă.

Procedura și formulele de analiză de mai sus sunt potrivite atât pentru o întreprindere mică, de exemplu pentru un magazin de vânzare cu amănuntul, cât și pentru o întreprindere mare. Diferența este numai în cantitatea de date care va trebui să fie grupată, după ce se calculează și se analizează.

Utilizarea metodelor speciale de analiză economică face posibilă studierea dinamicii și determinarea stării și modurilor de dezvoltare a companiei în viitor, pe baza informațiilor verificate material, pentru a crea planuri realiste de creștere a producției și a vânzărilor de produse. Rezultatul aplicării acestor metode este estimarea și contabilizarea corectă a rezervelor, a capacităților de producție, a condițiilor pieței și a avantajelor sau dezavantajelor proprii.