Cum se calculează impozitul pe teren? Termeni de plată, beneficii

După cum știți, una dintre cele mai importante componente ale bugetului oricărui stat este impozitele. Acestea sunt locale și naționale și completează bugetele corespunzătoare. Una din impozitele obligatorii din Rusia este impozitul pe teren. Ce este și cine ar trebui să o plătească? Există beneficii pentru taxa pe teren

Colectarea terenurilor: cine și de ce este numit

Orice persoană care deține sau utilizează o bucată de teren trebuie să plătească o taxă. Această colecție se numește teren. Nu contează dacă proprietarul site-ului este o persoană fizică, indiferent dacă este înregistrată ca antreprenor individual sau dacă terenul aparține organizației. Regula este aici foarte simplă: există un teren - plătiți un impozit. Singura excepție de la această regulă este că, dacă terenul este închiriat, atunci proprietarul efectiv plătește impozitul, adică proprietarul. Deci, dacă nu aveți un contract de leasing, trebuie doar să știți cum să calculați impozitul pe teren. Deși acest calcul nu este prea complicat, există câteva nuanțe în el.

Baza fiscală

Pentru a înțelege cum să calculați impozitul pe teren, trebuie să aflați ce zone trebuie taxate și cine ar trebui să plătească pentru ceea ce, baza fiscală.

Colectarea terenurilor este un fenomen anual. Pentru întreprinderile din zona site-ului, impozabile, includ:

• Loturile ocupate de clădiri și diverse structuri;
• Suprafețele adiacente folosite pentru a susține viața întreprinderii;
• tehnic și zonele sanitare obiecte existente.

Baza pentru determinarea suprafeței totale este documentele pentru dreptul de a folosi, deține sau deține terenuri.

La stabilirea bazei de impozitare, merită să ne amintim: pentru acele situri care sunt destinate pentru a servi spațiilor aparținând unor diverși proprietari, colecția este calculată separat pentru fiecare structură.

Dacă clădirea este în proprietate comună, atunci impozitul funciar este perceput proporțional cu cota de proprietate a fiecăruia dintre proprietari.

Este destul de dificil să se calculeze impozitul pe teren pentru întreprinderile agricole. Faptul este că, în acest caz, separarea parcelelor în zone agricole și neagricole are o importanță deosebită. În plus, locația sitului, calitatea și compoziția acestuia - toți acești parametri afectează rata de impozitare.

Ce este considerat obiect al impozitării

Din cele de mai sus se poate concluziona că impozitul funciar pentru persoane fizice, cât și organizații și întreprinderi plătite orice teren (precum și cota sa), cu condiția de utilizare, proprietatea sau posesia.

Obiectele de impozitare sunt:

• parcele de teren agricole acordate persoanelor fizice sau întreprinderilor pentru grădinărit, animale, camioane sau construcții suburbane;
• alocațiile acordate cetățenilor pentru organizarea agriculturii subsidiare personale, precum și gospodăria țărănească (fermierul);
• teren agricol, companii furnizate de afaceri, cooperative, asociații, precum și alte întreprinderi comerciale și necomerciale, instituțiile de învățământ agricole (universități, colegii), organizații de cercetare, ferme educaționale și experimentale;
• Zonele zonei de recreere utilizate pentru activitățile de recreere, sportive, culturale și recreative - pensiuni, campinguri, case de vacanță, parcuri turistice, tabere și stații pentru copii, parcuri forestiere și alte facilități similare;
• resursele forestiere și de apă;
• site-uri alocate pentru energie, comunicații, industrie, transport și alte facilități;
• Terenuri utilizate pentru activitățile organizațiilor de radio și televiziune;
• alte site-uri.

Trebuie amintit că data înregistrării drepturilor în acest domeniu sau acel domeniu este considerată momentul înregistrării în Registrul unic de stat.

Ratele fiscale

În primul rând, cota de impozitare pe teren depinde de modul în care este utilizat site-ul.

Dacă ai pus este utilizat pentru construcția de locuințe individuale, în agricultura de subzistență sa proprie sau ca suprafață agricolă, dimensiunea zemnaloga nu va depăși 0,3% din prețul cadastral al parcelei. În același ritm, se plătește un impozit pentru site-urile de inginerie, precum și terenuri alocate vamal, securității naționale și apărării.

Dacă terenul este utilizat în scopuri comerciale, cota de impozitare a terenului crește automat la 1,5%. În unele cazuri, rata de colectare poate fi mai mică de trei zecimi dintr-un procent - aceasta depinde de politica guvernului local.

Costul cadastral al terenului

Întrucât plata impozitului pe teren depinde direct de evaluarea cadastrală, să examinăm ce este și unde se poate afla. Prețul cadastral al terenului este determinat de evaluarea de stat a terenului. O astfel de evaluare este efectuată de autoritățile municipale în conformitate cu legislația cel puțin o dată la cinci ani. Se întâmplă astfel:

• o dată la 5 ani, organele executive ale subiectului Federației Ruse decid asupra necesității unei evaluări cadastrale;
• apoi Administrația Rosreestr pregătește o listă de terenuri, ținând cont de particularitățile fiecărei formațiuni municipale;
• după aprobarea finală a listei, se efectuează o evaluare;
• informațiile primite în timpul evaluării sunt trimise înapoi la Rosreestr;
• ca informație primită, Administrația Rosreestr publică pe site-ul său oficial informații despre valoarea cadastrală a parcelelor.

Cum de a contesta valoarea terenurilor

După cum ați înțeles deja, pentru a ști cum să calculați impozitul pe teren, trebuie să cunoașteți costul site-ului însuși și al parametrilor acestuia. Cu toate acestea, în practică, este adesea posibil să se întâlnească faptul că valoarea cadastrală a terenului depășește prețul real pe piață. Faptul este că costul parcelei se formează pe baza prețului mediu al zonei din cartierul cadastral, fără a ține seama de locația terenului însuși. Din acest motiv, valoarea impozitului este supraestimată nejustificat.

Un exemplu este regiunea Moscovei. Nu cu mult timp în urmă, locuitorii acestei regiuni s-au confruntat cu faptul că impozitul pe teren în regiunea Moscovei a fost de câteva zeci de ori mai mare decât în ​​perioadele anterioare.

Dacă ați întâlnit, de asemenea, o situație similară, trebuie să știți că puteți contesta costul site-ului contactând o comisie specială. Pentru această revizuire, se pot distinge două motive:

• informații incorecte primite pentru o anumită unitate;
• numirea pe teren a valorii sale reale, indicând-o pe piață.

Această ultimă bază este optimă, deoarece permite reducerea efectivă a prețului cadastrului.

Pentru a contesta costul site-ului de care aveți nevoie:

• comandă un raport privind valoarea sa într-o companie independentă de evaluare;
• să pregătească pachetul necesar de documente și să îl transmită registrului;
• să efectueze examinarea raportului în compania evaluatorului;
• să prezinte departamentului de registru pașaportul site-ului și copii certificate ale documentelor de titlu.

Procedura de calcul și de plată a impozitelor

Calculați taxa cadastrală a terenurilor, în principiu, nu este dificil. În general, formula arată astfel:

ЗН = Кс х Сн х К, în cazul în care:

• ZN - impozitul pe teren;
• Кс - valoarea cadastrală a alocării;
• SN - cota de impozitare (de la 0,3 la 1,5 în funcție de scopul amplasamentului);
• K - coeficientul care se referă la numărul de luni de proprietate zemuchastki numărul total de luni în exemplul godu-, dacă ați achiziționat parte acum 9 luni, apoi K = 9/12 = 0,75. Dacă ați folosit site-ul întregul an trecut, atunci K = 12/12 = 1.

Aici este important să ne amintim că taxa se percepe numai pentru luni întregi de utilizare (posesie) zemuchastkom.

Dacă alocația vă aparține pe bază de capital, atunci trebuie să plătiți impozitul proporțional cotei.

Cel mai târziu cu 30 de zile înainte de momentul plății, serviciul fiscal va transmite plătitorului impozitului funciar o notificare (la locul de înregistrare). Acest document indică suma, baza de impozitare și data plății.

Cine este scutit de impozitul pe teren

Este necesar să se știe că există categorii de cetățeni pentru care sunt oferite diverse privilegii pentru impozitul pe teren. Valoarea plății impozitului pe teren pentru astfel de grupuri de populație este redusă parțial:

• Eroii din Federația Rusă;
• Eroi ai Muncii Socialiste, precum și domnilor din Ordinul Gloriei și al Gloriei Muncii;
• Eroii Uniunii Sovietice;
• membrii familiei de militari care primesc prestații de urmaș;
• familii mari, cu trei sau mai mulți copii minori, inclusiv a celor care studiază în instituțiile de învățământ de orice formă juridică de organizare, sau sunt în serviciul militar, atâta timp cât acestea nu rândul său, de 23 de ani;
• grupul I sau II cu handicap
• pensionarii în vârstă care depind de persoanele cu handicap II sau III sau persoanele care au primit un handicap înainte de 2004;
• copii sub vârsta majoratului;
• veterani și invalizi ai celui de-al doilea război mondial și (sau) operații militare;
• lichidatorii accidentului de la Cernobîl și Mayak;
• a primit radiații ca rezultat al deversării deșeurilor radioactive în Techa și exploziilor la locul de testare Semipalatinsk;
• testere de arme nucleare și termonucleare;
• Persoanele care au primit boală prin radiații ca rezultat al testelor sau exercițiilor legate de orice tip de arme și instalații nucleare, inclusiv arme spațiale.

Pentru toate categoriile de mai sus, impozitul funciar pe an poate fi redus prin reducerea valorii cadastrale a terenului pentru o sumă care nu depășește 10 mii de ruble.

Complet scutite de achiziția de terenuri reprezentanții mici popoarelor indigene din Siberia și Orientul Îndepărtat în raport cu acele terenuri, care sunt utilizate pentru viață și agricultură.

Până în prezent, pensionarii erau complet scutiți de plata impozitului. Cu toate acestea, odată cu adoptarea noului Cod Fiscal în 2005, taxa pe impozitul pe teren pentru pensionari a fost eliminată. Acum persoanele de vârstă de pensionare plătesc impozitul pe pământ pe motive generale.

Reducerea parțială a impozitului pe pământ

Cu toate acestea, există categorii de cetățeni care au dreptul la prestații parțiale de impozit pe teren.

• 25% din taxa acumulată au dreptul să "concedieze" angajații întreprinderilor bugetare de diferite niveluri (dacă acești angajați sunt ambii soți);
• 50% vor fi salvate de angajații organizațiilor finanțate din bugetul municipal. De asemenea, la discreția administrației locale, se pot stabili mici cote de sarcină fiscală și pensionari.

Amendamente aduse în 2015

Pentru a ști cum să calculați corect impozitul pe teren, trebuie doar să monitorizați modificările și completările anuale din acest domeniu. De exemplu, în 2015, au fost făcute unele modificări la secțiunea "Impozitul pe teren" din Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu articolul 387 (paragraful 2), pentru toți plătitorii impozitului pe pământ enumerați în acest capitol, rata ar trebui stabilită la discreția municipalității. De asemenea, organele autoguvernării municipale determină procedura și condițiile de plată a impozitului pe teren.

Din obiectele de impozitare au fost excluse:

• site-uri confiscate sau restricționate în utilizare;
• terenuri ocupate de obiecte valoroase;
• alocațiile care fac parte din fondul forestier;
• Teren ocupat de obiecte de apă de proprietate de stat.

Cu toate acestea, cea mai importantă modificare a legislației privind impozitul funciar este faptul că valoarea impozitului este acum legată de valoarea de piață a terenului. În practică, aceasta înseamnă că suma de colectare va crește.

amenzi

Toți proprietarii de terenuri și utilizatorii ar trebui să rețină că plata taxei nu este un drept, ci o datorie. Prin urmare, neplata, precum și plata în avans a impozitului pe teren, implică sancțiuni.

Acestea sunt aplicate imediat după avertizare, iar în cazul în care suma datoriei depășește 1500 de ruble, documentele vor fi transferate instanței. În cazurile cele mai critice, în cazul în care impozitul pe teren nu este plătit, terenul poate fi retras de la proprietar printr-o hotărâre judecătorească.