Exemplu de calcul al impozitului pe venit. Calcularea impozitelor

Deci, astăzi vom vedea cu voi un exemplu de calcule taxa pe

descriere

Mai întâi vom afla ce avem de-a face. Există multe taxe, mai ales în Rusia. Și fiecare cetățean ar trebui să știe pentru ce plătește. În caz contrar, va începe confuzia și haosul complet. În plus, nu toate contribuie la trezoreria de stat a acestor sau alte plăți. În unele cazuri, este posibilă o scutire parțială sau completă de plată.

Deci, impozitul pe profit este așa-numitul impozit pe venit. El este direct. Asta este, non-regionale. Calculul impozitelor de acest tip este același pentru toate unitățile teritoriale. Bineînțeles, regulile lor sunt încă acolo, dar ele sunt la fel în Kaliningrad, la Moscova și undeva în Siberia. Cel mai frecvent caz este impozitul pe venitul personal. Cu el, poate, fiecare cetățean de lucru este familiarizat. Și, în general, impozitul pe profit este un impozit pe venit. Ține minte asta. Întrebarea este: cine plătește și cum?

Cui să plătească?

Cine ar trebui să plătească această taxă? Practica (și legislația) demonstrează că toți contribuabilii sunt supuși impozitului pe venit. Adică indivizii sunt rezidenți ai țării. Despre nerezidenți, de asemenea, nu ar trebui să fie uitat. Este adevărat că a doua categorie de persoane plătește de obicei această contribuție numai atunci când are venituri pe teritoriul Federației Ruse.

În plus, există o altă taxă asupra profiturilor organizației. El contează, de asemenea. Se pare că impozitul pe venit este plătit de toate firmele, companiile și organizațiile, precum și de persoanele eficiente. Indiferent de vârstă. Principalul lucru este că ei sunt acceptați oficial pentru muncă. Excepțiile sunt în cazul persoanelor și organizațiilor. Care dintre ele? Cine și când poate fi eliberat din raportul anual și de plată? Care este procedura de calculare a impozitului pe venit pentru persoanele fizice și companiile? Vom răspunde la toate întrebările din acest articol.

Cine nu plătește?

Desigur, există excepții de la toate regulile. Și taxele sunt, de asemenea, relevante. Astfel, în Rusia, din plățile anuale de venit, cetățenii care nu au niciun impozit sunt scutiți. De cele mai multe ori acestea sunt femeile în decret, persoanele în vârstă și, de asemenea, copiii minori. Cu toate acestea, dacă aceștia din urmă merg la locul de muncă oficial și încep să câștige venituri, vor trebui să plătească impozitul corespunzător. Dar companiile și firmele? Calcularea impozitului pe profit corporativ nu se face dacă a fost utilizată o formă specială de impozitare. De exemplu, un sistem simplificat, o contribuție unică la venitul imputat, impozitul pe agricultură. De asemenea, cei care plătesc pentru jocurile de noroc sunt scutiți de această plată.

În 2016, participanții la un proiect special numit "Centrul de Inovare Skolkovo" pot, de asemenea, să evite plata. Dar toate celelalte companii și organizații plătesc impozitul pe venit. Persoane juridice, inclusiv. Și organizațiile străine, dacă au un profit în Rusia, precum și cei care lucrează printr-un guvern permanent. După cum puteți vedea, nu există multe excepții. Cu toate acestea, exemplul calculelor taxa pe profit să conducă încă devreme. La urma urmei, cu privire la indivizi, există unele particularități. Care dintre ele?

Caracteristici înainte de calcule

Ia-una sau alte venituri, nu trebuie să se grăbească imediat să-l ia în considerare și să ia în considerare cât de mult ar trebui să plătească. Mai ales când vine vorba de un antreprenor individual sau individual. Chestia este că impozitul pe profiturile organizației, așa cum am aflat deja, nu este întotdeauna colectat. Companiile cu forme speciale de impozitare sunt scutite. Pentru a înțelege exact ce se înțelege, este posibil să se spună foarte simplu. Calculul impozitelor asupra veniturilor companiei se efectuează atunci când are cheltuieli. Aceștia au dreptul la o deducere corespunzătoare. Apropo, IP-urile folosesc cel mai adesea un sistem simplificat. Acesta este un fel de impozit care se plătește la sfârșitul perioadei de raportare. Dar despre el mai târziu.

Dar cu indivizii totul este mult mai complicat. La urma urmei, cetățenii pot primi venituri nu numai prin angajare. Și din vânzări, închirierea de proprietăți și așa mai departe. Ce se întâmplă în practică? Impozitul pe venit nu se aplică veniturilor provenite de la rude apropiate: părinți, bunici, bunicii, copiii, frații și surorile, inclusiv cele sumare. De asemenea, nu poți fi teamă că vi se va cere să plătească taxe în cazul în care vinde ceva, ai localizat proprietatea de mai mult de trei ani. Moștenirea, în conformitate cu articolul 214 din Codul fiscal, trece și impozitul pe venit. Dar restul profiturilor (de la închiriere, vânzarea de proprietăți, venituri în afara Federației Ruse, câștiguri etc.) sunt supuse impozitului pe venit. Dar în ce mărimi? Cum se calculează impozitul pe profit (2014-2016)?

Pentru organizații

Este foarte ușor să vă confundați aici. Da, există o singură formulă pentru calcule. Dar în fiecare caz se schimbă într-o direcție sau alta. Când vine vorba de organizații, calculele fac o gândire. Mai ales dacă luați în considerare faptul că firma trebuie să știe în mod clar ce fel de venituri și cheltuieli are. De asemenea, este luată în considerare ce anume trebuie avut în vedere atunci când se implementează această funcție. Rezilierea fiscală a organizațiilor poate fi realizată utilizând două metode diferite. Mai precis, există diferite forme de contabilitate fiscală. Care dintre ele?

Prima este metoda de acumulare. Aici nu se ia în considerare data primirii și cheltuielilor de fonduri. Asta înseamnă că toate cheltuielile și veniturile sunt pur și simplu indicate pentru perioada în care au avut loc. Al doilea este metoda de numerar. Este mai convenabil. Și este practicat în multe organizații. Aici pentru raportul de impozitare, timpul și data specifică a veniturilor și cheltuielilor primite joacă un rol. Acestea trebuie indicate fără întârziere.

Formula uniformă

Ei bine, înainte de a vă uita la exemplul de calculare a impozitului pe profit în acest sau acel caz, merită să aflați o singură formulă a calculului. Este potrivit atât pentru organizații, cât și pentru persoane fizice. Cu toate acestea, va trebui să fie schimbat în funcție de situație. Chestia este că suma taxei depinde de așa-numita bază de impozitare și rata. Și dependența este directă. Produsul dintre acestea - acesta este impozitul pe profit. Formula de calcul nu se modifică nici pentru companii, nici pentru persoane juridice sau pentru persoane fizice. Diferența este numai în ratele de impozitare. Și în baza de date corespunzătoare.

Despre ce vorbim? După cum am explicat deja, calculele fiscale ale veniturilor se fac luând în considerare veniturile și cheltuielile. Baza fiscală este suma primită după deducerea pierderilor. Aceasta înseamnă că veniturile-cheltuieli sunt echivalate cu aceasta. Totul este simplu și simplu. Dacă nu există costuri, atunci rolul este jucat numai cu profit.

Licitare pentru organizații

Desigur, pentru a calcula taxa a fost corectă, trebuie să știți tarifele corespunzătoare. Există multe nuanțe aici. Prin urmare, o atenție deosebită este acordată persoanelor fizice și apoi organizațiilor. Fără o rată de impozitare, exemplul de calcule pur și simplu își pierde semnificația. Deci, pentru ce te poți pregăti în Rusia?

Rata de bază a impozitului pe venit în Rusia pentru anul 2016, potrivit informațiilor afișate pe site-ul web al autorităților fiscale din Rusia, este de 20%. Adică, acest procent din bază va fi plătit trezoreriei statului de către organizații cel mai adesea.

Dacă venitul este obținut din titluri, atunci va trebui să plătiți 30%. jumătate plătește mai puțin atunci când este obținut de proprietarii întreprinderilor municipale și de stat, precum și din dividendele unei organizații străine pe acțiuni ale companiilor rusești. Depozitele la depozit vă permit să plătiți 13%. Organizațiile străine care nu sunt legate de activități în Rusia prin intermediul unui guvern permanent plătesc impozit pe venit de 10%, iar 9% reprezintă rata cea mai rară. Este posibil să primiți venituri pe anumite valori mobiliare municipale (detalii sunt specificate în articolul 284 din Codul fiscal, partea 4, paragraful 2).

Rate pentru impozitul pe venit

Un exemplu de calcul al impozitului pe profit corporativ poate fi deja menționat. Dar dacă vorbim despre indivizi, nu ar trebui să ne grăbim. Problema este că rata unică a impozitului pe venit pentru cetățenii din Federația Rusă este stabilită la 13%. Această cifră este luată cel mai adesea în considerare. Dar există și excepții. De exemplu, puteți lua o rată de impozitare de 9% din profit. Dar această regulă se aplică numai atunci când cetățenii primesc dividende înainte de 2015, obligațiuni cu ipoteci - până în 2007. Dividende de la organizații primite de persoane care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse, 15% sunt impozabile. Alte venituri necesită plata a 30%, iar câștigurile și, de exemplu, împrumuturile de împrumut de ruble - 35.

Exemplu (întreprinderi)

Acum, că toate informațiile de bază sunt cunoscute, puteți da un exemplu clar de calculare a impozitului pe venit. Atât pentru persoane fizice, cât și pentru organizații. Să începem cu a doua opțiune. Sunt multe nuanțe aici. Este important să se ia în considerare toate datele de intrare. În caz contrar, sunt posibile erori în calcule.

Să presupunem că avem o întreprindere în Rusia. Acesta primește un împrumut de la bancă pentru această perioadă de raportare fiscală de un milion de ruble. la aceasta este o plată în avans Hovers în jurul valorii de 400 000. Veniturile și TVA-ul sa ridicat la, respectiv, în primul trimestru, 1.770 și 270 de mii de ruble. În acest caz, materialele pentru producerea petrecut în valoare de 560.000, salariul angajaților a fost dat la 350.000, de asigurare sa ridicat la aproximativ 91.000, amortizare - 60 000. De asemenea, este o altă companie oferă companie un împrumut de 25 de mii de ruble, iar în pierderea fiscală perioada anterioară a fost de 120.000.

Deci, cum calculați cât și unde să plătiți? Mai întâi trebuie să calculați costurile pentru trimestrul specificat. Aici sunt rezumate salariile, amortizarea, creditul acordat, asigurarea, cheltuielile de fabricație. Se pare că, debitul va fi: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1086 ruble.

În continuare, trebuie să aflați ce sumă va fi baza de impozitare. Pentru a face acest lucru, toate cheltuielile și TVA-ul sunt luate din venituri. Pierderea în perioada de raportare precedentă va fi luată în calcul. Un exemplu ar fi: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 mii ruble. Această sumă va fi impozitată.

Ce urmează? Nu mai rămâne decât puțin. De exemplu, în cazul nostru, compania nu are caracteristici specifice. Prin urmare, este suficient să se înmulțească baza de impozitare cu rata de impozitare. Și vom obține suma exactă stabilită pentru impozitul pe venit pentru organizația noastră. Se pare: 294,000 * 20% = 58,800 ruble. Acestea ar trebui acordate în primul trimestru ca impozit.

Seturi pentru persoane fizice

Nu este necesar să terminăm. Și pentru persoanele fizice există opțiuni foarte interesante. De exemplu, atunci când au dreptul la un fel de deducere. Să presupunem că cetățeanul N primește un salariu de 58 de mii de ruble și are un copil. Un exemplu de calculare a impozitului pe venit va arăta astfel.

Deducerea standard pentru un minor în acest caz este de 1.400 de ruble. Din salarii este necesar să luați această sumă. Vom primi o bază fiscală de 56 600. Din această sumă vom calcula impozitul pe venit la 13%. Se pare: 56 600 * 13% = 7 280 de ruble. Atât de mult va trebui să oferiți ca impozit pe venit.

SP cu USN

După cum sa menționat deja, pentru antreprenorii individuali există un așa-zis sistem simplificat. Ei plătesc impozitul pe venit, dar unii într-o altă formă. Rata va fi de 6% pentru anul 2016. Poate, aceasta este singura contribuție (cu excepția deducerilor la fondul de pensii și asigurări), care îngrijorează antreprenorii.

Exemplul de calcul al impozitului pe profit în acest caz este mai mult decât simplu. Totul depinde de ce fel de venit primește un cetățean. De la el, și va plăti suma necesară pentru a plăti. De exemplu, pentru un an, omul de afaceri a câștigat 360.000 de ruble. Lucrează pe USN. La sfârșitul perioadei de raportare fiscală (până la 30 aprilie) este necesar să se plătească: 360.000 * 6% = 21.600 ruble. Totul este simplu și simplu. Nicio cheltuială - venituri numai. După cum puteți vedea, calculele fiscale nu sunt cu adevărat dificile. Adevărat, dacă știu doar toate caracteristicile acuzațiilor lor. De cele mai multe ori, oamenii folosesc calculatoarele online pentru a face calcule exacte.