Sistemul fiscal din SUA: structura, caracteristicile și caracteristicile

Sistemul fiscal

O scurtă deviere în istorie

Impozitele reprezintă principala pârghie prin care statul afectează economia de piață. Ponderea impozitelor reprezintă 90% din totalul veniturilor bugetului pe care statul o primește, deci nu trebuie să subestimeze acest instrument puternic. În Statele Unite, care este un stat federal, se folosește un sistem de impozitare pe trei niveluri. Dar, desigur, nu a apărut imediat.

Benjamin Franklin, unul dintre fondatorii declarației de independență, a declarat: "În viață, două lucruri nu pot fi evitate: moartea și impozitele". În secolul al XIX-lea, bugetul de stat a fost format din venituri din vânzarea de terenuri de stat și taxe vamale. Un astfel de sistem nu a umplut efectiv trezoreria țării, așa că în secolul XX au fost efectuate mai multe reforme fiscale mari. În această perioadă, prioritatea în politica economică a statului a fost dată alternativ relaxării obligațiilor fiscale pentru stimularea sistemului de piață, apoi pentru creșterea colectării impozitelor pentru a elimina deficitul bugetar. În anii 1960, J. Kennedy a redus cotele de impozitare pentru a crește colectarea impozitelor pe termen lung. Dar această măsură a avut doar un efect temporar: în câțiva ani, economia a încetat din nou să crească, iar acțiunile militare din Vietnam au condus la o instabilitate financiară considerabilă.

În 1968, Congresul Statelor Unite a redus puțin impozitul pe venit, ceea ce a adus rezultate pozitive. Situația financiară a devenit din nou stabilă. În timpul domniei lui R. Reagan, au fost adoptate mai multe legi fiscale. În 1981 și 1986, rata impozitului pe profit a fost redusă din nou. Cu toate acestea, povara cetățenilor în această perioadă a rămas destul de ridicată, dar, în același timp, eficiența asigurărilor sociale a crescut și ea. Totuși, administrația Reagan nu a reușit să elimine complet deficitul bugetar, așa că George Bush a trebuit să ridice impozitul pe venit. Ca rezultat al călătoriei lungi, sistemul fiscal din SUA a ajuns în cele din urmă într-un anumit grad de echilibru. Prin creșterea taxelor pe corporații și prin introducerea unui sistem de scutiri fiscale pentru cei săraci, America a reușit să ajungă la un model în care economia se dezvoltă în mod activ, iar bugetul rămâne plin.

Structura sistemului fiscal din SUA

În prezent, impozitele în Statele Unite sunt percepute pe trei nivele. În Adunarea Națională a Americii, toate tipurile de impozite sunt utilizate în paralel. Ca urmare, o persoană poate plăti mai multe tipuri de impozit pe venit și mai multe tipuri de impozit pe proprietate (de exemplu, la nivel local și federal). Impozitele federale, impozitele de stat și taxele locale au propriile caracteristici și principii. Să le analizăm mai detaliat.

1. Impozitele federale constituie baza bugetului SUA. Ele sunt cea mai importantă parte a tuturor colecțiilor din America. La nivel federal, impozitul pe venit, impozitul pe profit și impozitul pe succesiune, taxele vamale, accizele și taxele de securitate socială sunt percepute. Federalul este calculat pe o scară progresivă. Primele 5.800 de dolari nu sunt supuse impozitului pe venit, ceea ce permite populației să-și mărească treptat veniturile, fără a fi distras de deduceri solide. Dacă primiți mai mult decât această sumă, impozitul pe venit poate fi de la 10 la 35%. Logica este simplă: cu cât mai mulți bani primiți, cu atât mai mult trebuie să dați statului. Cu toate acestea, există multe excepții în acest sistem: de exemplu, dacă aveți proprietăți imobiliare în ipotecă și / sau ați obținut un împrumut de educație, puteți obține o deducere fiscală solidă.
2. Taxele de stat sunt cea de-a doua legătură din Adunarea Națională a Americii. Serviciul Fiscal de Stat are o independență totală în materie de politică fiscală și poate reglementa în mod independent onorariile pe teritoriul său. Datorită acestor venituri, statele oferă dezvoltarea lor. Taxele din partea populației reprezintă 80% din bugetul total, iar restul este acordat prin subvenții de la stat. Cele mai populare state ale Americii, cu un nivel ridicat al calității vieții, au plăți fiscale destul de ridicate la acest nivel. Primul loc este ocupat de impozitele primite din vânzări. Al doilea cel mai important este impozitul pe venit, urmat de impozitul pe profit.
3. Taxele locale din Statele Unite ocupă un nivel distinct în Adunarea Națională. Datorită acestor plăți, orașul este adăugat de buget. Cu toate acestea, spre deosebire de taxele de stat, taxele locale reprezintă doar o mică parte din bugetul orașului. Cei mai mulți primesc prin granturi și subvenții. Chiar și Washingtonul, capitala Americii, nu poate să-și acopere propriile cheltuieli. Taxa prioritară pentru taxele locale este impozitul pe proprietate. Rata sa variază între 1 și 3%.
   

Bineînțeles, un asemenea nivel financiar ar trebui organizat de cineva. Controlează aceste plăți, Trezoreria SUA sau, mai exact, Serviciul de venituri interne. Neplata impozitelor în America este o crimă destul de gravă, pentru care puteți fi întemnițați de mai mulți ani.

Principiile impozitării

Sistemul fiscal din SUA nu este în zadar considerat cel mai dezvoltat și mai complex din lume. Se bazează pe numeroase principii, care sunt observate invariabil în dezvoltarea noilor legi și formarea plăților fiscale.

• Principiul impozitării echitabile garantează drepturi egale pentru toți rezidenții din Statele Unite. Toata lumea este evaluata impozite, deoarece acestea sunt viabile. Un om sărac din America nu va plăti niciodată la fel de mult ca un proprietar de afaceri.
• Prevalența impozitelor directe asupra impozitelor indirecte. Locuitorii Statelor Unite sunt întotdeauna conștienți de ce le vor aștepta luna viitoare. Impozitele directe reprezintă 70% din toate veniturile fiscale.
• Principiul egalității de privilegii și imunități se referă la egalitate în fața impozitelor statelor tuturor cetățenilor, indiferent de locul nașterii.
• Principiul imunității fiscale pentru bunurile și serviciile care sunt implicate în comerțul interstatal. Această regulă a fost confirmată de o serie de hotărâri judecătorești. În practică, se pare ca acest lucru: dacă ați cumpărat lapte în statul Texas și să-l ia în California, ultimul stat nu are dreptul de a impozita mărfurile importate pe teritoriul său.
• Principiul statului de drept. Toate taxele impuse pe teritoriul Statelor Unite pot fi stabilite, anulate sau modificate numai în conformitate cu legile prescrise în Constituție.
• Principiul paralelismului impozitelor percepute. Fiecare cetățean al Statelor Unite plătește mai multe opțiuni pentru același impozit. De exemplu, veniturile sunt percepute la nivel federal, local și de stat. Iar pentru anumite tipuri de combustibil pot fi distribuite până la cinci tipuri de accize: federale, state, adiacente universale și specifice.
• Principiul publicității: fiecare persoană din America poate afla în ce an au intrat taxele. Fondurile strânse de stat pot fi folosite exclusiv în scopul achitării datoriilor țării, alocării bugetului de stat, furnizării de apărare și a altor acțiuni care vizează bunăstarea Statelor Unite.

Tipuri de impozite

Impozitele pentru statele americane, impozitele federale și locale pot fi împărțite în mai multe tipuri.

1. Impozitul pe venitul personal este principala sursă de refacere a trezoreriei Statelor Unite. Acesta se percepe pe venitul personal al populației, iar procentul acesteia depinde de profitul persoanei.
2. Impozitele percepute asupra salariilor sunt trimise asigurărilor sociale. Acestea oferă posibilitatea de a primi o pensie și o plată în caz de leziuni, dizabilități și alte dizabilități. Ca și în Rusia, mărimea finală a pensiei depinde de durata serviciului și de salariul angajatului, precum și de politica de stat. Contribuția minimă posibilă este de 25-30%. Datorită nivelului ridicat de leziuni la locul de muncă, statele au programe de însoțire care ajută la plata către cetățenii cu handicap.
3. Impozitul pe venit în Statele Unite se referă la societăți și companii care sunt înregistrate ca persoane juridice. Profitul net al companiei este supus impozitării. Această taxă este progresivă, ceea ce înseamnă că aceasta crește odată cu creșterea veniturilor companiei. Un astfel de sistem oferă posibilitatea dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii.
4. Impozitele pe proprietate în Statele Unite implică impunerea de valori mobiliare, bunuri imobile, locuințe în obrok în valoare de 1,5-3%.
5. Taxa pe combustibil este inclusă în prețul benzinei.
6. Impozitul pe produse și mărfuri este cel mai vizibil pentru orice persoană care a venit în Statele Unite. Acesta este stabilit de către organismele de autoguvernare a personalului. De exemplu, în statul Pennsylvania este de 6%. Absolut toate produsele de pe rafturile magazinelor sunt vândute fără costuri suplimentare, iar suma totală pe care o puteți vedea numai în cec. Prin urmare, este extrem de important să cunoaștem în avans impozitele percepute într-un stat, pentru a evita situațiile neplăcute.
7. Există și impozite pe medicamente. Fondurile strânse merg la punerea în aplicare a programului federal Medicare. Vă permite să utilizați servicii medicale pentru persoanele cu venituri mici și persoanele în vârstă care nu pot plăti propriul tratament.

După cum puteți vedea, bugetul american este format din mai multe surse diferite. Numărul lor poate înșela o persoană neexperimentată și chiar și specialiștii nu pot oferi consiliere în domenii conexe. Dar un astfel de sistem vă permite să faceți distincția competentă între sursele de venit și numeroasele impozite - să faceți un plan individual pentru fiecare oraș și fiecare stat.

Impozitul pe venit

Ce impozite trebuie să plătiți cetățenilor din salariul din SUA? Plata impozitelor este absolut necesară pentru toți rezidenții, chiar și pentru cei care locuiesc în alte țări sau nu au afaceri în America. Impozitul pe venit în SUA este, de obicei, perceput la nivel federal și de stat, iar valoarea acestuia depinde de statutul persoanei și de venitul acesteia. Cele mai multe privilegii sunt primite de părinți singuri și de văduvi / văduvi. În cuplurile căsătorite, venitul este considerat a fi împărțit, iar cetățenii necăsătoriți și necăsătoriți primesc o limită de jumătate. De exemplu, pentru un tânăr necăsătorit, un salariu de până la 9.000 de dolari va fi impozitat la 10%. Dacă începe să primească de la 9 la 37 de mii de dolari, va trebui să plătească 15%. Rata maximă a impozitului pe venit în SUA este de 40%.

De unde vine această taxă? Pentru a stabili rata, toate fondurile pe care rezidentul american le primește de la:

• activitatea de afaceri;
• plata salariilor;
• beneficii și pensii, care sunt plătite cu fonduri private;
• venituri din vânzări;
• beneficii de stat peste un anumit minim.

Dar, în ciuda unui procent semnificativ din rata impozitului pe profit, acesta are multe beneficii. Dacă sunteți angajat în caritate, plătiți pentru costurile de îngrijire a copilului, plătiți costuri medicale, atunci puteți fi deductibil fiscal.

Taxa corporativă

Impozitul pe profitul net sau brut se extinde absolut la toate companiile din Statele Unite. Serviciul de venit intern monitorizează cu atenție integritatea tuturor companiilor, iar neplata impozitelor în Statele Unite și crearea de terenuri sunt pedepsite cu închisoare pe viață. Cum se determină profitul net al companiei, cu care trebuie să plătească impozitul? În acest scop, se deduce următoarele costuri din suma totală de bani primită de companie:

• salarii;
• impozitele pe asigurările sociale;
• cheltuieli pentru chirie și reparații, deprecierea spațiilor;
• costurile de publicitate;
• dobânzile aferente rambursărilor de credite;
• pierderile operaționale.

Impozitul pe profit, precum și impozitul pe venit, este progresiv și este perceput pas cu pas. Dacă întreprinderea este mică, rata va fi de 15% pentru primele 50 000 de dolari de profit net. Apoi crește: pentru următoarele 25.000 de dolari va fi necesar să plătiți încă 25%. Impozitul pe profit, care a crescut apoi cu încă 25%, va fi deja de 34%, etc. Dar sistemul fiscal din SUA încearcă să încurajeze dezvoltarea afacerilor, prin urmare, există numeroase beneficii pentru antreprenori. Dintre cele principale, se poate distinge un credit de impozit pe investiții și o depreciere accelerată.

Impozitul pe proprietate

Impozitul pe proprietate în Statele Unite este perceput pentru toate bunurile deținute de o persoană. Fie că este vorba despre imobil, mașini, valori mobiliare, teren - pentru posesia unui rezident al Americii trebuie să plătească o anumită taxă. Din fericire, nu este foarte mare. Rata dobânzii este de la 1 la 4%, în funcție de stat. Datorită impozitului pe proprietate, statele americane oferă aproape complet existența lor. Faptul este că impozitul pe venit perceput la nivelul personalului este, de obicei, destul de mic și nu poate asigura toate nevoile unității administrative. Dar impozitul pe proprietate oferă circa 80% din bugetul de stat.

Caracteristicile sistemului fiscal din America

Statele Unite ale Americii sunt formate din 50 de state, fiecare dintre ele având propriile plăți fiscale și legi. Cu toate acestea, în ciuda diversității, ele sunt unite prin caracteristicile comune ale sistemului fiscal din America.

• Caracteristica principală a sistemului fiscal din SUA este caracterul progresiv al impozitării, care vă permite să percepeți rata dobânzii la impozite în funcție de nivelul venitului unei persoane sau unei corporații. De exemplu, o singură persoană cu un venit de 6.000 de dolari va plăti MON cu o rată de 15%, iar o mamă singură cu un venit de 10.000 de dolari va fi creditată cu o rată de 10%.
• Discrepanța impozitelor. Impozitele asupra profiturilor corporatiste sunt strict definite de lege. O rată mai mare va fi aplicată doar unei sume strict definite a venitului.
• Modificările regulate în legislația fiscală vă permit să răspundeți sensibil la cerințele economiei și să aplicați acele metode de stimulare, apoi să aveți o creștere.
• Egalitatea tuturor persoanelor cu venituri egale - sistem de impozitare din SUA nu permite concesii și excepții de la regulile, astfel încât oamenii care sunt în aceleași condiții de viață și cu aproximativ același salariu, iar nivelul taxelor este același.
• Un nivel minim fix de venit care nu este impozitat este, de asemenea, una din principalele caracteristici ale Adunării Naționale din America. Pentru impozitul pe venit există o anumită cifră, înainte de a ajunge la care cetățeanul nu este obligat să plătească cota de impozit din mijloacele sale. De exemplu, o persoană care primește 3.000 de dolari pe lună nu va plăti MON.
• Prezența unui număr mare de impozite, reduceri, deduceri permite sistemului fiscal mai flexibil și mai convenabil pentru populație. Deși toate tipurile de taxe reprezintă o mare parte a cheltuielilor pentru populație, în situații dificile de viață, oamenii pot face excepție de la regulile generale.
  

Pro și Contra Fiscului în America

Sistemul fiscal din state are multe avantaje, pe care le-am descris deja. Cel mai important este stimularea economiei țării, sprijinul financiar competent la nivel federal și protecția populației. Dar acest sistem nu este, de asemenea, ideal, deși în multe privințe depășește alte țări.

În primul rând, cel mai important dezavantaj al sistemului fiscal din SUA este rata relativ ridicată a impozitului. De exemplu, impozitul mediu pe venit este de 25-30%. Sunt de acord, este foarte mult. În al doilea rând, mulți americani nu-i plac faptul că taxele sunt plătite nu pe un singur nivel, ci pe cel puțin trei. Nevoia de a plăti MON la nivel federal, local și de stat poate afecta greu nu numai portofelul, ci și la timp: în timp ce vă ocupați de toate declarațiile, va dura mai mult de o oră. De asemenea, în America, există un control destul de strâns asupra plății impozitelor, astfel încât evitarea acestei obligații civile vă poate amenința cu o instanță și închisoare.

Comparația sistemului fiscal din Rusia și Statele Unite

Potrivit unor experți, sistemul fiscal din Rusia nu este perfect. Unii economiști consideră că poate fi îmbunătățită prin integrarea experienței străine. Pentru aceasta, se efectuează o analiză comparativă a celor două sisteme. Deoarece americanul este unul dintre cele mai de succes, este luat pentru comparație.

În timp ce revizuiți aceste structuri, puteți observa multe diferențe semnificative. Deci, dacă în SUA taxele sunt progresive (crescând proporțional cu creșterea veniturilor), în Rusia ele sunt aceleași pentru toate nivelurile populației, indiferent de nivelul veniturilor. Tranziția în Rusia la impozitarea progresivă poate ajuta la depășirea inegalităților de clasă imense și la stimularea întreprinderilor mici și mijlocii. O altă diferență este predominanța impozitelor directe în SUA și a impozitelor indirecte în Rusia. Indirectul scade solvabilitatea populației, deoarece este un factor de stabilire a prețurilor. În plus, în Rusia, populația este mult mai probabil să primească un "salariu gri" într-un plic, iar în Statele Unite, neplata impozitelor este pedepsită destul de sever, astfel încât sunt mult mai puțini oameni care vor să "salveze" impozitele. Ultima diferență este natura principalelor impozite. În America, reaprovizionarea principală a bugetului local provine din impozitele locale (personalul), iar în Rusia principala sursă este o taxă federală, care este aceeași pentru toate regiunile. Datorită acestor fonduri, adesea nu ajungem în colțurile îndepărtate ale țării noastre.

Impozitele reprezintă principala pârghie în gestionarea unei economii de piață, fără de care este imposibil să ne imaginăm prosperitatea țării. În Adunarea Națională există un potențial imens, în curs de dezvoltare, pe care îl puteți realiza în creșterea spiritului antreprenorial, a solvabilității populației și a multor altor factori. Deși la prima vedere poate părea că sistemul fiscal din Statele Unite este complex și confuz, de fapt nu este. Legile fiscale sunt acceptate cu o parte din logica impecabilă și sunt ușor de înțeles la un nivel intuitiv. Caracteristicile sistemului fiscal din SUA sunt cele mai pozitive și acest lucru permite țării să prospere, iar cetățenii săi se simt în siguranță.