Codul de venit 4800: decriptare. Alte venituri ale purtătorului de impozite. Codurile de venit în 2-NDFL

Cea mai populară taxă pentru fiecare persoană care a împlinit vârsta de muncă este impozitul pe venit sau impozitul pe venit. Datorită acestui fapt, bugetele federale, regionale și locale sunt în mare măsură formate. Pentru a aplica corect sistemul existent de colectare a impozitelor pe venit, este necesar să avem o idee despre ceea ce indivizii în general au venituri și care dintre ele sunt incluse în baza impozabilă.

Venitul, pentru care se acumulează impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venit este calculat pe toate tipurile veniturile persoanelor fizice. Acestea includ:

• Salariul la locul principal și la jumătate de normă.
• Plăți bonus.
• Plata concediilor de bază și suplimentare.
• Plata concediului medical.
• Cadouri și câștiguri.
• Taxele primite pentru activitatea intelectuală.
• Plăți de asigurare.
• Plata pentru muncă în baza contractelor de drept civil.
• Încasări din vânzarea de bunuri.
• Venitul locatorului în cadrul contractului de închiriere.
• Alte venituri ale purtătorului de impozite.

Pentru calcularea corectă a impozitului pe venitul personal nu contează cetățenia unei persoane, este important doar dacă este sau nu rezident. Acest lucru este determinat de numărul de zile petrecute de această persoană pe parcursul anului (și anume, anul calendaristic este perioada fiscală pentru impozitul pe venitul personal) în interiorul granițelor Rusiei. Atunci când în țară mai mult de 183 de zile o persoană este considerată rezidentă, altfel - un nerezident. Rezident rezident este supus impozitării tuturor veniturilor, în conformitate cu legea. Un nerezident plătește numai venitul pe care la primit de la o sursă din Rusia.

Baza de impozitare a impozitului pe venit al persoanelor fizice este format din toate veniturile, dat să-l sub formă financiară sau fizică, cu excepția cazului în măsura în care, în conformitate cu prevederile Codului fiscal sunt libere de impozitare, și diverse deduceri.

Ce venit nu este supus impozitului pe venitul personal

Este necesar să se înțeleagă: în ceea ce privește impozitul pe venit nu există așa-numiți beneficiari, adică indivizi care sunt total scutiți de plata acesteia. Numai anumite tipuri de venituri sunt supuse scutirii:

• Beneficii pentru femei în timpul sarcinii și nașterii.
• Asigurări și pensii finanțate.
• Suprataxele sociale la pensii.
• Toate compensații legal aprobate legate de: căile de atac zdorovyu- cu furnizarea gratuită a spațiilor de cazare și servicii- comunale cu concedierea salariatului, cu excepția plății concediu neutilizate.
• Plata pentru sânge și laptele matern donat persoanelor care sunt donatori.
• Alimentația primită de contribuabil.
• Ajutorul material plătit angajaților se situează în limitele maxime de patru mii de ruble.
• Se acordă salariaților asistență financiară la naștere sau adopție a unui copil în limitele care nu depășesc 50 de mii de ruble.
• Alte venituri enumerate în Codul Fiscal RF st.217.

Diferitele tipuri de deduceri sunt luate din baza impozabilă la calcularea impozitului pe venitul personal. Aceasta este o sumă legală care nu este impozabilă. Deducerile sunt acordate cetățenilor cu copii, membri ai anumitor profesii, veterani, persoane afectate de dezastre provocate de om, și altele enumerate în Codul fiscal.

Furnizarea de informații fiscale către autoritățile fiscale

Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali care au angajat lucrători devin agenți fiscali pentru aceștia pe impozitul pe venitul personal. Care sunt îndatoririle lor? În primul rând, din toate veniturile plătite de angajator unei persoane fizice, este necesar să se rețină impozitul pe venit. În al doilea rând, suma retratată trebuie transferată în cont Serviciul Fiscal Federal în termenii stabiliți de lege. În al treilea rând, după sfârșitul anului calendaristic (este o perioadă fiscală pentru impozitul pe venitul personal), agentul trebuie să furnizeze date inspecției tuturor sumelor impozitului pe venit și sumelor cotate pentru fiecare angajat. Angajatorul oferă fiecărui angajat un certificat privind formularul 2-NDFL în condițiile specificate în Codul fiscal.

Furnizarea unei întârzieri sau a unei lipse de informații atrage sancțiuni. Codurile din 2-NDFL în 2016 diferă ușor de cele actuale.

Cum se completează un certificat 2-NDFL

În 2017, forma 2-NDFL este în vigoare, forma a cărei formă a fost aprobată în Ordinul IIV 7-11 / 485 din 30.10.15.

Cum se completează 2-NDFL, astfel încât formularul să fi trecut auditul și a fost acceptat de inspectorul fiscal? Mai întâi de toate, să acordăm atenție secțiunilor din care este alcătuită:

1. Secțiunea 1. Sunt indicate numele, adresa, numărul de telefon, codul TIN, CAT, OKTMO al agentului fiscal.
2. Secțiunea 2. Sunt completate numărul de identificare al contribuabilului, numele, statul, data nașterii, cetățenia, datele pașaportului și adresa contribuabilului.
3. Secțiunea 3. Lunar, toate sumele impozabile acumulate se defalc în conformitate cu codul venitului, se introduc deduceri profesionale.
4. Secțiunea 4. Completați codurile și sumele deduceri sociale, precum și de proprietate și de investiții.
5. Secțiunea 5. Venitul pe tot parcursul anului este rezumat, se calculează baza impozabilă, se plătește impozitul, se indică impozitul pe venitul individual reținut și enumerat.

Înainte de a completa formularul 2-NDFL, trebuie să verificați relevanța adresei, detaliile pașaportului contribuabilului. Dacă datele s-au modificat în ultimul an, trebuie efectuate corecții. Atunci când un angajat solicită restituirea impozitului pe venit atunci când cumpără o locuință sau o pregătire plătită și un tratament, inspectoratul fiscal va dezvălui discrepanța dintre informațiile din certificat și documentele prezentate. O probă a noii forme 2-NDFL este prezentată în acest material.

Care este codul de venituri și modul în care se determină

Codurile de venituri în referință 2-PIT trebuie să fie ales din apendicele №1 la Ordinul № MMV-7-11 / 387 din 09/10/15 În ea fiecare tip de venit care poate pentru a obține un individ în numerar sau în natură, este atribuit un cod unic de patru cifre .

Pentru angajator, este important să se determine care codul aparține venit și punctul în certificatul este corect. Lista aprobată de Ministerul Finanțelor este în continuă modificare. Un exemplu este calcularea salariilor și a beneficiilor. Această operațiune este efectuată de fiecare angajator. În 2015, după aprobarea noii liste, veniturile au fost distribuite după cum urmează:

1. S-au adăugat salarii (inclusiv bonusuri) - codul 2000.
2. Concediul de odihnă (inclusiv plata concediului neutilizat la concediere) - cod 2012.
3. Sunt plătite broșuri pentru incapacitate temporară de muncă - codul 2300.

În 2016, lista de coduri din 2-NDFL a făcut modificări: din valoarea salariilor acordate bonusuri și au fost împărțite în funcție de sursa plăților. În 2017, din plata concediilor acordate salariatului, aceștia au alocat și au atribuit un cod separat de compensare pentru zilele rămase de concediu la concediere. În raportul pentru 2017 veniturile salariaților ca urmare a calculării salariilor și a beneficiilor vor fi distribuite conform codurilor de venit în 2-NDFL în modul următor:

1. Se adaugă un salariu - codul este 2000.
2. Prima pentru rezultatele obținute în producție și alți indicatori plătiți din fondul de salarii, nu în contul profitului net sau al fondurilor speciale - codul 2002 a fost adăugat.
3. Prima pentru aceiași indicatori este acumulată în detrimentul profitului și finanțării țintă - codul 2003.
4. Accrualarea concediului - codul 2012.
5. Taxate pentru zilele rămase de concediu la concediere - cod 2013.
6. Sunt plătite broșuri pentru incapacitate temporară de muncă - codul 2300.

În cazul în care contul de salarii, beneficii și compensații se desfășoară în programe speciale, cum ar fi „1C: Enterprise“, doar o singură dată, la momentul intrării în vigoare a următoarei lista de modificări pentru a face modificările corespunzătoare programului. La calcularea salariului manual, contabilul va trebui să distribuie cu grijă venitul persoanelor fizice. În conformitate cu articolul 126.1 din Codul fiscal pentru furnizarea de certificate agent fiscal care să cuprindă informații false se pot confrunta cu o amendă de cinci sute de ruble per document. Dacă există mulți angajați, valoarea pedepsei în cazul unui cod de venit incorect ales va fi sensibilă.

Care este codul de venit pentru 4800

Descifrarea codului de venit 4800 în anexa la Ordinul Ministerului Finanțelor are următorul - „alte venituri“. În plus, nu este furnizată nicio explicație. Aceasta înseamnă că plata sau eliberarea în natură (premii, cadouri, uniforme), venitul persoană fizică nu este inclusă în baza articolului 217 din Codul fiscal în lista scutită de plata taxelor, trebuie să rețină și să vireze la impozitul pe venit de stat.

Ce se întâmplă dacă nu există venit în lista actuală? El se referă la codul de venit 4800, a cărui decodificare înseamnă "alte venituri". Trebuie amintit că, în cazul în care subvenția a fost făcută în natură, valoarea sa a fost determinată, dar este imposibil de a menține taxa, deoarece, în termeni de bani în perioada fiscală după emiterea unui individ nu este permis nimic. Datoria agentului fiscal este aceea de a raporta acest lucru IFTS.

Impozitarea zilnicelor pe călătorii de afaceri

Cel mai adesea, codul 4800 este utilizat pentru a reflecta venitul salariatului sub forma diurnei plătite pe durata călătoriei de afaceri. Suma cheltuielilor de deplasare este stabilită în "regulamentul de călătorie", care este o anexă la convenția colectivă. Acesta este un document opțional, puteți scrie toate momentele necesare în "Regulamentul intern" sau în ordinea administratorului. Dar multe organizații acceptă regulamentul, acesta poate fi creat în programele de gestiune a personalului în contabilitatea automatizată. Suma diurnă este determinată de decizia conducerii și nu este limitată la limita superioară. Trebuie amintit că, în articolul 217, indemnizațiile zilnice maxime care nu sunt supuse impozitului pe venit sunt numite:

1. În călătoriile de afaceri în interiorul granițelor Rusiei - 700 de ruble.
2. În excursii de afaceri de peste mări - 2500 ruble.

Indemnizațiile zilnice care depășesc această limită sunt supuse 2-NDFL. De exemplu, dacă pentru o călătorie de afaceri internă într-o organizație este stabilită diurna de 1000 de ruble, angajatul a plecat timp de cinci zile, a fost creditat cu 5000 de ruble. Dintre acestea, 700 x 5 = 3500 ruble. nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Suma de 1500 de ruble. ar trebui incluse în certificatul 2-NDFL în luna în care a fost calculată și eliberată diurna, cu codul venitului 4800.

O situație similară cu mărimea cheltuielilor de călătorie pentru a trăi. Organizația are dreptul de a prevedea în regulamentul său o despăgubire integrală pentru cheltuielile de trai pe baza documentelor furnizate. În absența documentelor, salariatul poate fi determinat cu o sumă solidă. Articolul 217 limitează valoarea compensației neimpozabile pentru cazare fără documente justificative:

1. În călătoriile de afaceri în interiorul granițelor Rusiei - 700 de ruble.
2. În excursii de afaceri de peste mări - 2500 ruble.

Sumele în exces prevăzute la articolul 217 sunt supuse impozitului pe venit și afișat cu codul de venit 4800. Explicația a tuturor sumelor care se referă la acest cod, acesta trebuie să fie efectuată în departamentul de contabilitate, pentru a evita neînțelegerile cu controale fiscale.

Menținerea impozitului pe venit personal, cu o plată suplimentară la salariul mediu lunar, cu plata anumitor tipuri de prestații

Organizațiile au dreptul să plătească în plus salariaților în perioadele în care nu lucrează și să primească beneficii din fondul de asigurări sociale. Poate fi o plată pe o foaie de incapacitate de muncă sau de concediu de maternitate.

În cazul în care plățile sociale calculate în conformitate cu normele stabilite prin lege sunt mai mici decât câștigurile medii lunare ale unui angajat, se poate efectua o plată suplimentară care să compenseze această diferență. Aceasta este o plată facultativă. Ordinul pentru organizație stabilește o listă de salariați (nu poate include întregul personal) care beneficiază de prestații plătite și procedura de calcul.

În cazul în care plata de foi de spital integral supuse impozitului pe venit, taxa suplimentară este, de asemenea inclusă în baza de date și luate în considerare în 2-PIT codul 2300. Plata concediului de maternitate este scutit de impozit, dar a produs un cost suplimentar nu este un ajutor de stat. Pe această bază, acesta este inclus în venitul impozabil și în certificatul 2-NDFL în termenii de plată este contabilizat prin codul 4800.

În ce cazuri se deduce impozitul pe venitul personal din despăgubiri la concediere

În cazurile de reorganizare, schimbarea proprietarului întreprinderii există uneori o înlocuire a unei structuri de conducere - șeful, asistenții șefului, contabilul-șef. Atunci când acești angajați sunt concediați, un număr de plăți sunt prevăzute în mod legal:

• Indemnizație pentru reziliere.
• Salarii salvate pe perioada de angajare.
• Despăgubiri.

Articolul 217 din aceste plăți sunt scutite de impozit în sumă ce nu depășește de trei ori mai mare decât salariul mediu lunar, sau de șase ori mai mare caz, atunci când lucrătorii sunt concediați de la compania, care se află în localitățile departe spre nord sau asimilate acestora. Plățile către angajați specificate în plus față de maxim neimpozabil, sunt venituri impozabile și în referință 2-PIT va fi indicat prin codul de venit în 4800, și decriptare.

Ce alte venituri pot exista?

O organizație care are nevoie de personal calificat este gata să angajeze specialiști care locuiesc în alte localități. În același timp, managerii adesea plătesc chiar și candidații pentru un loc de muncă pentru un interviu și alte cheltuieli asociate cu acesta. Mutarea unui angajat la un nou loc de muncă nu este impozitată. Dar candidatul nu este un angajat, prin urmare, rambursarea pentru documentele de călătorie prezentate, contul hotelului este venit impozabil. Nu există un cod pentru acesta în listă, prin urmare, în certificat suma ar trebui să fie afișată ca alte venituri prin codul 4800. Organizația este obligată să rețină și să transfere impozitul pe profit dintr-un venit diferit. Există două opțiuni posibile:

1. Candidatul însuși a cumpărat bilete de călătorie, plătit pentru șederea sa, a înmânat documente organizației pentru rambursare.
2. Au fost achiziționate bilete de călătorie și hotelul a fost plătit de organizația însăși.

În primul caz, nu ar trebui să apară probleme: după ce a fost plătit rambursarea, contabilul va reține impozitul pe venitul personal și îl va transfera la buget. În cel de-al doilea caz, nu există nimic care să rețină impozitul. Deși venitul este cu siguranță obținut, dar într-o asemenea formă încât reținerea este imposibilă. În acest caz, până cel târziu în luna februarie a anului viitor, organizația, în baza cerinței Codului Fiscal, trebuie să informeze în mod obligatoriu inspecția cu privire la obstacolul în calea reținerii impozitului.

Există situații în care, în timpul auditului fiscal, inspectorii fac referire la codul 4800 în anumite valori. Acest venit, care nu ar trebui să fie incluse în baza de impozitare în conformitate cu articolul 217, dar din cauza lipsei sau a executării incorecte a documentelor relevante (fără contract, nici un certificat care să confirme statutul de contribuabil și altele.) Nu sunt acceptate ca astfel de auditori. Acestea pot fi atribuite altor venituri (codul venitului pentru 2-NDFL-4800) și să rețină impozitul, precum și să perceapă o amendă sau amendă.

Baza pe care se percepe impozitul pe venit este foarte diversă. Acesta include numeroase angajamente, recompense, beneficii, compensații, plăți etc. Pentru a clasifica în mod adecvat această diversitate prin codurile de venit, aveți nevoie de atenție și atenție. Din aceste calități în cele din urmă va depinde de corectitudinea calculului impozitului.