Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul într-o declarație

Atunci când cumpărați o mașină, este important să acordați atenție indicatorilor tehnici ai vehiculului. La urma urmei, numărul de cai putere depinde nu numai de viteza de mișcare, ci și de valoarea impozitului care trebuie plătit anual. De asemenea, este foarte importantă cota contribuabilului în dreptul la un vehicul (TC) și o declarație corect întocmită.

Cine plătește pentru ce?

Plătitorii sunt întreprinderi și persoane fizice, pe care vehiculul este înregistrat pe teritoriul Federației Ruse. Fizlitsa trebuie să transfere fonduri la buget după primirea notificării de la inspecție cu detalii bancare. Autoritățile fiscale calculează suma colectată numai pentru persoane fizice. Obligația corespunzătoare revine întreprinzătorilor.

Impozitul la buget este transferat de întreprinderile care dețin CU, indiferent de regimul lor fiscal (UTII, CAP). Taxa este colectată din aceste vehicule:

• transportul terestru (autoturisme și motociclete, autobuze și scutere cu motor, snowmobile);
• aeronave (elicoptere și avioane etc.);
• căile navigabile (iahturi și nave cu motor, nave și bărci de navigație, bărci și hidrociclete, nave remorcate etc.).

Pentru fiecare dintre ele este calculat și transferat la valoarea bugetului a taxei, și apoi să prezinte declarația, care indică proporția de dreptul contribuabilului de a vehiculului (120 linia declarație).

Nu sunt obiect al impozitării:

• mașină pentru persoanele cu handicap cu o capacitate de până la 100 de litri. cu., care au fost primite prin corpurile de protecție socială;
• tractoare, combine, mașini specializate utilizate pentru fabricarea produselor agricole;
• TS, fiind pe lista dorită;
• vase de bărci cu o capacitate mai mică de 5 litri. s.;
• pasager, fluviu, maritim și aeronavă;
• ambulanță aeriană.

legislație

Taxa de transport este regională. Procedura de calculare și de plată a acesteia este reglementată de Ch. 28 din Codul fiscal. Se spune că tarifele și termenii sunt stabilite de autoritățile locale. Adică, la nivel regional, pot fi acordate beneficii. Toți antreprenorii trebuie să furnizeze la sfârșit perioadă fiscală Declarație, care trebuie să indice caracteristicile tehnice ale vehiculului, necesare pentru calcularea sumei taxei. Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul conform legii depinde de numărul coproprietarilor. Calculul mai detaliat al acestui indicator va fi prezentat mai târziu.

Cum se calculează impozitul?

Impozitul se aplică vehiculelor echipate cu motor. Calculul depinde de putere și se efectuează în conformitate cu următoarele date:

• cota de impozitare;
• baza de calcul a impozitului;
• perioada de proprietate a mașinii (în luni pentru anul);
• coeficient pentru vehicule de lux;
• cota contribuabilului în dreptul la un vehicul.

Ceea ce trebuie pus pe fiecare articol va fi discutat în detaliu mai târziu.

Perioada fiscală este un an calendaristic. Pentru organizații există perioadele de raportare pe trimestre. La sfârșitul anului, o declarație trebuie trimisă Serviciului Federal Federal. Specifică toate caracteristicile tehnice și cota contribuabilului în dreptul vehiculului. Acest indicator cauzează multe întrebări din partea plătitorilor.

Formula de calcul a impozitului este următoarea:

• Taxa = C x M este formula clasică.
• Taxa = C x M x (K: 12) - dacă vehiculul a fost cumpărat în anul în curs.
• Tax = C x M x Coeficientul - valoarea taxei pentru autoturismele de lux.
• Taxa = C x M x (K: 12) x Coeficient - dacă a fost achiziționat un automobil de lux într-un an.

legendă:

• C - cota de impozitare;
• M - cai putere;
• K este perioada de proprietate a automobilului (în luni).

exemplu

Masina: Audi A5.

Motor: 240 CP.

Termen de proprietate: 7 luni.

Anul: 2013.

Coeficient: 1.10.

Oraș: Petersburg.

Rata: 75 ruble.

Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul: 1/1.

75 x 240 x 1,1 = 19,8 mii ruble.

Acesta este modul în care se calculează valoarea impozitului. Auto cu un motor pe benzină va costa mai mult. În cazul în care vehiculul după reparație este echipat cu un motor nou, proprietarul mașinii trebuie să informeze poliția de trafic la locul de înmatriculare a mașinii și de a face modificări în fișa de date. Apoi, pe baza noilor date, se calculează valoarea impozitului.

persoane fizice

Rusii plătesc impozit pe baza unei notificări din partea Serviciului Federal Federal. Data transferului de fonduri este indicată pe factură. Nu poate fi specificată înainte de data la care a fost primită. Începând cu 2015, din cauza modificărilor în reglementări, persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit până la 1 octombrie al anului următor.

tarife

Rata depinde de motor, anul de fabricație și clasa mașinii. Se pot schimba nu mai mult de cinci ori pe an. Autoritățile regionale pot prevedea rate diferențiate în funcție de durata de viață a vehiculului.

Ratele de impozitare (pe 1 hp):

• autoturisme - 2,5-15 ruble;
• motociclete - 1-5 ruble;
• autobuze - 5-10 ruble;
• vagoane de marfă - 2,5-8,2 ruble;
• alte vehicule autopropulsate pe șenile omise - de la 2,5 la 50 ruble;
• barca, barca, alte vehicule de apă - de la 10 ruble;
• iahturi și alte vase motoare - 20-40 de ruble;
• hidrocicluri - de la 25 la 50 de ruble;
• vase remorcate - 20 ruble;
• elicoptere, avioane, alte aeronave - de la 25 de ruble.

Baza impozitării

Baza este calculată pe baza puterii, dar ajustată pentru un factor de creștere. În plus, este indicat un indicator precum ponderea contribuabilului în dreptul la un vehicul. Baza de calcul este:

• puterea motorului - în mașini și camioane;
• capacitate brută - în apă și vehicule remorcate;
• pașaportul motorului la decolare în kilograme - pentru vehiculele aeriene;
• pentru alte mașini - un echipament.

Perioada de proprietate a mașinii este determinată de luni. Pe TS, al căror preț este mai mare de 3 milioane de ruble, se aplică un factor de creștere.

Cazuri speciale

Care este impozitul care trebuie plătit dacă retragerea din registru sau înregistrarea vehiculului a fost în cursul anului? În astfel de situații, suma colectată este factor de reducere. Acest raport este numărul de luni în care numărul de vehicul înregistrat, la 12 luni, în care au fost livrate mașini (scoase) din contul trebuie incluse în calcule.

exemplu

Ivanov la 10 iunie înregistrat în poliția rutieră a cumpărat o mașină (170 CP). În acest caz, există o cotă de 100% a contribuabilului în dreptul la un vehicul. Cum se determină valoarea impozitului datorat? În acest caz, se aplică raportul de creștere 7:12 (mașina a fost cumpărată în a șasea lună în cont).

Dacă vehiculul este înregistrat și scos din registru timp de o lună, calculul va utiliza un raport de 1:12. Dar chiar și în aceste cazuri, cota contribuabilului în dreptul la vehicul este fixă.

Declarația

Întreprinderile care nu dețin deloc un vehicul sau sunt listate numai ca mașini neînregistrate, de exemplu, ca mărfuri, nu depun o declarație. Toate celelalte organizații trebuie să furnizeze un raport privind locația instalației, adică înregistrarea de stat a mașinii. Proprietarii de ambarcațiuni de apă și de aviație raportează cu privire la locația întreprinderii. Dacă în timpul perioadei de înregistrare locul vehiculului schimbat, randamentul trebuie să fie prezentate în zona în care a fost înregistrată în prima zi a lunii de raportare. Termenul limită pentru depunerea declarației este stabilit de autoritățile locale, dar nu mai târziu de 1 februarie.

Reguli pentru completarea declarației

Există o singură valoare în fiecare linie. Dacă nu există informații pentru niciun cod, o placă este plasată în locul acesteia.

Declarația, pe lângă pagina de titlu, include încă două secțiuni, care oferă un calcul detaliat pentru fiecare mașină și navă. Capacul indică INN, CAT contribuabil, numerotarea paginilor.

Umplerea începe din a doua secțiune. Prima secțiune oferă informații despre fiecare instituție municipală pe teritoriul căreia se află TS. Aici se calculează suma impozitului, care este apoi transferată în secțiunea 2.

Foaia de acoperire

Declarația primară a indicat codul „0“ pe linia „numărul corect“. Deoarece randamentul este depusă pentru anul în „perioada fiscală“ a pus codul „34“, în cazul în care societatea a fost reorganizate sau lichidate - „50“, a declarat în continuare codul FNS de organe și toate datele cu privire la plătitor :. numele organizației, NACE, un număr de telefon de contact.

Aceleași date, dar într-un câmp separat, sunt completate de acei contribuabili care sunt reorganizați în perioada de raportare.

În rândul "Fiabilitate" se pune:

• "1" - dacă raportul este prezentat de contribuabil însuși;
• "2" - dacă raportul este transmis de o persoană autorizată.

Secțiunea 1

• P. 010 - BCF.
• P. 020 - OCTM.
• P. 021 - suma totală a impozitului.
• P. 023 - 027 - suma avansurilor plătite în cursul anului.
• P. 030 - valoarea calculată a impozitului.
• P. 040 reprezintă suma aplicată reducerii.

În cazul în care TS se află pe teritoriul mai multor instituții de stat, atunci OKTMO al fiecăruia dintre acestea este introdus în paginile 020-040. Plăți în avans Trimestrial calculat ca un sfert din baza de produse pentru rata și coeficientul de creștere.

Valoarea calculată a impozitului se calculează scăzând din valoarea totală a avansurilor enumerate. Diferența pozitivă este introdusă în linia 030, negativ - pe linia 040.

Art. 360 din Codul Fiscal prevede că, în cazul în care autoritățile regionale nu stabilesc perioade de raportare pentru plata impozitului, atunci antreprenorii nu indică valoarea avansurilor enumerate. În acest caz, valoarea liniei 021 trebuie să se potrivească cu valoarea liniei 030.

Secțiunea 2

• P. 020 - OCTM.
• P. 030 - tipul vehiculului prin clasificare.
• P. 040 - VIN TS.
• P. 050 - marca auto.
• P. 060 - semnul de înregistrare a mașinilor și aeronavelor, numărul vasului de apă.
• P. 070 - baza de calcul a valorii impozitului.
• P. 080 - unitate de măsură de către OKEI ("251" pentru LP).
• P. 090 - clasa ecologică.
• P. 100 - perioada care a trecut de la eliberarea mașinii în ani (indicată dacă sunt prevăzute rate diferențiate).
• P. 110 este numărul de luni de proprietate asupra mașinii.
• P. 120 - cota contribuabilului în dreptul la vehicul în declarație. Un exemplu de calcul al acestuia este prezentat mai jos.
• P. 130 - coeficientul de proprietate al autovehiculelor (Kv).
• P. 140 - rata.
• P. 150 este coeficientul de creștere (Kp).
• P. 160 - valoarea impozitului.
• P. 170 - numărul de luni de utilizare a beneficiului.
• P. 180 - coeficient preferențial (Cl).
• P. 190 - codul de privilegii.
• P. 200 - valoarea privilegiului Qu.
• P. 210 - codul de privilegii Kp.
• P. 220 - valoarea beneficiilor Kp.
• P. 230 - codul de privilegii Cl.
• P. 240 - valoarea beneficiilor Cl.

nuanțe

Dacă actele normative regionale prevăd transferarea valorii impozitului către bugetul local fără alocarea acestuia bugetelor municipale ale entităților, se completează o declarație pentru toate TS și se indică un cod de OCTM.

Baza de calcul a valorii impozitului în raport cu un vehicul cu mai multe motoare este determinată de suma capacităților acestor unități. Dacă se calculează apa și aeronava în unități, atunci la pagina 070 se indică "1".

Dacă puterea motorului este indicată în alte unități decât l. Cu., Este necesar să se efectueze recalcularea:

• kilowați se înmulțesc cu un factor de 1,35962;
• kilogram-contor de forță înmulțit cu 0,01333.

Rezultatul trebuie rotunjit la cel de-al doilea caracter și indicat la pagina 070.

Dacă în documentația tehnică informațiile despre puterea motorului nu sunt deloc disponibile, atunci este necesar să se prezinte Serviciului Federal Federal o opinie a experților de la producător.

Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul: cum să determinăm?

În raport, aceste informații sunt introduse pe linia 120. Anterior, cota contribuabilului în dreptul la un vehicul din declarație a fost egală cu coeficientul de creștere. Acum, organizațiile ar trebui să specifice această valoare sub forma unei fracțiuni simple. Dacă organizația a achiziționat în mod independent o mașină, nu există nicio întrebare. Cota contribuabilului din dreptul la un vehicul din declarație este egală cu una ("1 - / 1 ;").

Dar dacă există o proprietate comună? De exemplu, LLC a cumpărat un camion împreună cu fondatorul. Care este, în acest caz, cota contribuabilului în dreptul la un vehicul? Ce să punem pe linia 120? "1 - / 2 ;". Dacă LLC deține o treime din TS, atunci "1/3" este introdusă în raport.

Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul în leasing este de asemenea indicată de reguli generale. În cazul în care numele companiei este indicat în certificatul de înmatriculare a autovehiculului în elementul "proprietar", declarația trebuie să indice "1 - / 1 ;".

Multe întrebări apar atunci când se completează declarația cu ajutorul programului contabil 1C. Dacă linia "Cota contribuabilului în dreptul la un vehicul" 1 C vede "1 - / 1 ;", atunci nu se calculează valoarea impozitului. Prin urmare, programul trebuie să specifice "1/1".

Coeficient de creștere (Kp)

Valoarea impozitului este determinată de produsul bazei și de rata dobânzii. Dar dacă suma TC depășește 3 milioane de ruble, trebuie să utilizați un factor incremental în calcule. Valoarea sa depinde de costul mediu al mașinii, anul eliberării.

În Codul Fiscal al Federației Ruse există coeficienți care se aplică mașinii cu un cost mediu de 3-5 milioane de ruble:

• 1.1 - pentru autovehiculele cu o perioadă de producție de cel mult 2-3 ani;
• 1,3 - mașinilor produse cu 1-2 ani în urmă;
• 1,5 - mașinilor noi (perioada de producție este mai mică de un an).

Următorii coeficienți se aplică acestor TS:

• 2 - auto, prețul căruia variază între 5-10 milioane de ruble., Eliberat nu mai mult de 5 ani în urmă;
• 3 - auto, prețul căruia variază între 10-15 milioane de ruble., Emise maxim 10 ani în urmă;
• 3 - 20 de ani, prețul pentru care începe de la 15 milioane de ruble.